A 公司2017年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的所得税率为25%。所得税资产期初借方余额为20万元,递延所得税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下。 2017年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在差别的有: (1)2017年1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额抵减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年 限及净残值与会计规定相同。 (2) 向联企业捐赠现金500万元。按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)当年度发生研究开发费1200万元,未形成无形資产 (4)违反环保法规定应支付罚款250万元 (5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。 (6)当期取得的交易性金融资产,投资成本1500万元,资产负债表日的公允价值1800万元。期末資产、债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目要求: 要求: (1) 计算所得税,并编制会计分录。 (2)计算出递延所得税資产和递延所得税负债,并编制会计分录 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。