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【单选题】
2012年1月1日，A公司50名中层以J二管理人员每人授予5000份现金股票增值权，服务满4年后，自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元，截至2014年年末共有5人离职，预计2015年没有离职人员，2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中，每年未超过50万元的部分，允许在实际发生时税前扣除，超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于人公司该项股份支付业务的所得税处理，正确的是（）。A.
2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异
B.
2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元
C.
2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产
D.
2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38.13万元
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皮皮学刷刷变学霸
举一反三
【单选题】下列说法正确的是()。
A.
对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B.
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的之月起12个月内不得申请免税
C.
纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D.
自2009年1月1日起，纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣
【简答题】针对当前的疫情,国家接连出台一些优惠政策比如: 出口退税最晚申报期取消 2020 年 1 月份财政部、税务总局两部门联合发布了《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告 2020 年第 2 号,其中第四点明确规定取消出口退税申报期限(以前规定必须次年 4 月纳税申报期前申报),取消超过期限免税申报以及视同内销要求。 该政策影响巨大,涉及到全国所有出口企业,避免给企业带来...
【单选题】根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是（）
A.
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.
纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.
纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.
纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
【单选题】下列关于消费税征收管理的说法中正确的是( )。
A.
消费税收入分别入中央库和地方库
B.
委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.
消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后，可汇总缴纳消费税
D.
消费税以一个季度为纳税期的，仅限于小规模纳税人
【多选题】城市维护建设税纳税期限是( )
A.
分别与消费税、增值税纳税期限一致
B.
分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
C.
由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定
D.
不能按照固定期限纳税的，也可以按次纳税
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