A.
采用定额备用金制度的小企业,会计部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目,不再通过“其他货币资金-备用金”或“备用金”科目核算。
B.
任何情况下小企业都不得从现金收入中直接支付,即不得坐支现金
C.
现金短缺查明原因后,按实际短缺的金额扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿部分后的金额,记入“管理费用”科目,按实际短缺的金额,贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。
D.
现金溢余查明原因后,按照管理权限经批准后处理时,按照实际溢余的金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入”科目。
E.
开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。