X 公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2019年12月1日有关科目余额如下: 有关科目余额表 单位:元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 600 短期借款 360000 银行存款 580000 应付票据 30000 应收票据 40000 应付账款 160000 应收账款 300000 应付职工薪酬 3000 坏账准备 -6000 税费 12500 其他应收款 9000 长期借款 1000000 原材料 40000 实收资本 2000000 周转材料 50000 盈余公积 100000 库存商品 60000 利润分配(未分配利润) 1214100 长期股权投资 700000 固定资产 3890000 累计折旧 -760000 固定资产减值准备 -30000 无形资产 6000 合计 4879600 合计 4879600 (4)X公司2019年12月发生如下经济业务: 112月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 212月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税64000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 312月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。 412月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。 512月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。 6摊销管理用无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。 7本年度所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。 要求: 根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 (1)根据上述资料,下列选项表述正确的是(填入第一空 )。 A.12 月16日,X公司应确认财务费用500元 B. 出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元 C. 计提存货跌价准备时,应借记资产减值损失,贷记存货跌价准备 D. 计提的所得税应在税金及附加中核算 (2)对于X公司2019年12月发生的上述经济业务,下列说法中正确的是( 填入第2空 )。 A. 事项2中原材料的入账价值为400000元 B. 事项2中应确认的应付票据金额为464000元 C. 事项3对X公司2019年度营业利润的影响额为300000元 D. 事项3原材料成本结转到其他业务成本 (3)X公司本期发生的管理费用是( 填入第3空 )元。 A.16000 B.16500 C.16300 D.16800 (4)2019年12月31日资产负债表中的存货项目金额是( 填入第4空 )元。 A.1500000 B.400000 C.397000 D.1189600 (5)2019年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是( 填入第5空 )元。 A.1214100 B.205650 C.1419750 D.1411185