(一)实训资料 大华公司为一般纳税企业，2010年11月30日“税费”总账账户及明细账户期末余额如表8-1所示。 表8-1税费账户期末余额表 单位：元 账 户 期末余额 总分类账户 明细分类账户 总分类账户(贷方) 明细分类账户(贷方) 税费 135310 未交增值税 120000 营业税 5000 消费税 2000 城建税 5750 个人所得税 1560 教育费附加 1000 大华公司2010年12月份发生有关经济业务如下。 (1)填报税费及其他款缴款书，缴纳上月未交的增值税、营业税、消费税、城建税、个人所得税和教育费附加。款项已通过银行存款户划出。 (2)购入原材料一批，收到的增值税专用发票所列买价120000元，增值税税额20400元，供应单位代垫运杂费2400元。价税款通过开户银行采用汇兑结算方式支付，已收到汇兑凭证结算回单。 (3)购入生产用设备一台，收到的增值税专用发票所列买价为70000元，增值税税额为11900元；运输费、包装费为3100元；价税款等签发转账支票支付。设备交付安装。 (4)收购免税农产品一批，产品已验收入库，实际支付价款为40000元，价款以外埠存款支付，有关凭证均已收到。增值税税额按收购价的13%计扣。 (5)销售产品一批，货款60000元，增值税税额为10200元，提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方，价税款收到一张经付款单位承兑的商业承兑汇票。 (6)支付委托外单位加工材料的加工费，增值税专用发票所列的加工费为5000元，增值税税额为850元，价税款签发转账支票支付。 (7)在建工程领用本公司商品产品一批，实际成本为30000元，销售价格为40000元，增值税税率为17%。有关领用手续已办妥，凭证单据已收到。 (8)在建工程领用生产用材料20000元，应负担增值税为3400元。领料凭证等已办妥。 (9)将一批商品产品用于对外投资，协议已签订，联营期限为5年，产品实际成本为60000元，销售价格为70000元，增值税税率为17%。有关产品提交手续已办妥，产品出库单等结算凭证已收到。 (10)接受外单位投资转入的生产工具一批，投资单位提供的增值税专用发票所列的货物价值为10000元，增值税税额为1700元，投资协议、物品调入单、入库单等均已收到。 (11)接供电局开户行通知，应付电费24000元，增值税专用发票所列增值税税额为4080元，价税款共计28080元。款项从存款账户中划出，有关银行结算凭单均已收到。 (12)销售产品一批，开出的增值税专用发票所列的货款为320000元，增值税税额为54400元，价税款以银行汇票结算，银行结算凭证的回单已收到。 (13)根据合同约定公司预收货款20000元。款项已转存开户银行，有关结算凭单已收到。 (14)遭受水灾，经盘点清查，发现库存甲材料毁损1000千克，实际成本为56000元，应负担增值税税额为9520元，填列“存货盘点报告表”、“存货毁损审批单”上报待审批处理。 (15)采购原材料一批，增值税专用发票所列的买价为170000元，增值税税额为28900元，运杂费为5600元(其中运输费4000元)，价税款等以银行汇票(NO20016111)一次结付，材料尚未验收入库。 (16)以现金800元购买印花税票(数额较小)。 (17)取得房屋出租收入30000元，普通发票(NO20012745)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。 (18)出售专利权取得收入20000元，普通发票(NO20012749)已开出，价款已划入银行存款户，有关银行结算凭证已收到。 (19)根据合同公司发出B种产品4吨，增值税专用发票上注明货款为90000元，增值税税额为15300元；余款尚未收到。B种产品为应纳消费税产品，消费税税率为10%。 (20)填报缴款单，按规定缴纳本月应纳增值税28000元。款已通过银行存款户划出，有关凭单已收到。 (21)按有关规定，结算本月应纳房产税和车船税分别为2100元和6200元。 (22)根据本月应纳消费税的收入90000元，按10%的税率计算结转本月应缴纳的消费税。 (23)根据本月应纳营业税的收入90000元，按5%的税率计算结转本月应缴纳的营业税。 (24)结计本月增值税的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税额”等项目的数额；确定本月应缴纳的增值税额，并将其转入“税费——未交增值税”账户。 (25)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的城建税，税率为7%。 (26)根据本月应缴纳的增值税、消费税、营业税三项税额计算结转本月应缴纳的教育费附加，税率为3%。 (27)填报房产税、车船税缴款单，缴纳本期应缴纳的房产税、车船税。款已从银行存款户划出，有关凭单已收到。 (二)实训要求 (1)设置“税费”账户的总分类账和有关明细分类账。 (2)根据本月发生的经济业务，编制有关记账凭证。 (3)根据编制的记账凭证登记设置的有关账簿，并结出各账簿的期末余额。