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【简答题】
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目的跌价准备)为33;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。 该公司20×1年利润总额为5000,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)20×1年1月1日,以1043.27万证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)20×1年1月1日,以2000万证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2000,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。 税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。 (3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法折旧。 税法规定,税法允许采用年限平均法折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。 (4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10罚款,罚款未支付。 税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150。 假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100。 税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (7)20×1年产品质量保证160,实际发生保修费用80。 (8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。 (9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。 甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 (2)计算甲公司20×1年应确认的递延所得税费用和所得税费用总额。 (3)编制甲公司20×1年确认所得税费用的相关会计分录。(计算结果保留两位小数)
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举一反三
【多选题】当利用计算机或自动设备对检测或校准数据控制时,实验室应确保:( )。
A.
合理的评定应依据对方法性能的理解和测量范围,并利用诸如过去的经验和确认的数据
B.
由使用者开发的计算机软件应被制定成足够详细的文件,并对其适用性进行适当验证
C.
建立并实施数据保护的程序
D.
维护计算机和自动设备以确保其功能正常,并提供保护检测和校准数据完整性所必需的环境和运行条件
【单选题】以下关于火焰加热表面淬火的说法中错误的是( )。
A.
利用氧乙从或其他可燃气体燃烧的火焰对工件表层加热,随之快退冷却
B.
表面淬火的淬硬层深一般为2~6mm
C.
生产率低,工件表面容易过热,质量难以控制
D.
运用于大批量生产的各类齿轮、轴等
【单选题】反映完成一定计量单位合格扩大结构构件需要消耗的人工、材料和施工机具台班的数量的定额是( )。
A.
概算指标
B.
概算定额
C.
预算定额
D.
施工定额
【单选题】材料和施工机具台班的数量的定额是( )。
A.
概算指标
B.
概算定额
C.
预算定额
D.
施工定额
【单选题】实行自由贸易的理论,首先是由古典政治经济学派的亚当斯密在其名著《国富论》中提出的。
A.
正确
B.
错误
【单选题】以下关于火焰加热表面淬火的说法中错误的是( )
A.
利用氧-乙炔或其他可燃气体燃烧的火焰对工件表层加热,随之快速冷却
B.
表面淬火的淬硬层深一般为2~6mm
C.
生产率低,工件表面容易过热,质量难以控制
D.
适用于大批量生产的各类齿轮、轴等
【判断题】实行自由贸易理论,首先是由古典政治经济学派的亚当•斯密在其《国富论》中提出的。
A.
正确
B.
错误
【判断题】实行自由贸易理论,首先是由古典政治经济学派的亚当·斯密在其名著《国富论》中提出的。(    )
A.
正确
B.
错误
【单选题】以下关于火焰加热表面淬火的说法中错误的是( )[中]
A.
利用氧-乙炔或其他可燃气体燃烧的火焰对工件表层加热,随之快速冷却
B.
表面淬火的淬硬层深一般为2~6mm
C.
生产率低,工件表面容易过热,质量难以控制
D.
适用于大批量生产的各类齿轮、轴等
【多选题】当利用计算机或自动设备对检测或校准数据控制时,实验室应确保( )。
A.
合理的评定应依据对方法性能的理解和测量范围,并利用诸如过去的经验和确认的数据
B.
由使用者开发的计算机软件应被制成足够的详细的文件,并对其适用性进行验证
C.
建立并实施数据保护的程序
D.
维护计算机和自动软件以确保其功能正常,并提供保护检测和标准数据完整性所必需的环境和运行条件
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