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【简答题】
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目的跌价准备)为33;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。 该公司20×1年利润总额为5000,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)20×1年1月1日,以1043.27万证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)20×1年1月1日,以2000万证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2000,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。 税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。 (3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法折旧。 税法规定,税法允许采用年限平均法折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。 (4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10罚款,罚款未支付。 税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150。 假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100。 税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (7)20×1年产品质量保证160,实际发生保修费用80。 (8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。 (9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。 甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 (2)计算甲公司20×1年应确认的递延所得税费用和所得税费用总额。 (3)编制甲公司20×1年确认所得税费用的相关会计分录。(计算结果保留两位小数)
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举一反三
【单选题】在下列重氮盐中,热稳定性最高的是哪一种?【图片】
A.
A
B.
B
C.
C
D.
D
【单选题】血液成分制备时,所要分离的成分比重差越大,其分离效果()。
A.
越好
B.
越差
C.
没区别
D.
不一定
E.
以上都不正确
【判断题】在利率和利息期数相同的条件下,年金终值系数与年金现值系数互为倒数。
A.
正确
B.
错误
【单选题】血液成分制备时,所要分离的成分比重差越大,其分离效果
A.
越好
B.
越差
C.
没区别
D.
不一定
E.
都不对
【单选题】( )的诞生是作为童话的一种生动的表现形式,它简单、明了、轻松、活泼。
A.
色彩
B.
卡通
C.
线条
【多选题】下列哪些说法正确。( )
A.
紫外分光光度法适用于清洁地表水和未受明显污染的地下水中硝酸盐氮的测定。
B.
水中硝酸盐是在有氧环境下,各种形态的含氮化合物中最稳定的氮化合物,亦是含氮有机物经无机化作用的最终分解产物。
C.
分光光度法测定水中亚硝酸盐氮,通常是基于重氮偶联反应,生成红色染料。
D.
N-(1-萘基)-乙二胺光度法测定亚硝酸盐氮时,实验用水均为无亚硝酸盐的二次蒸馏水
【单选题】关于双膦酸盐的使用注意事项,不正确的为
A.
低钙血症者禁用
B.
早晨空腹给药
C.
用足量水送服
D.
服用双膦酸盐后2h才可服用钙剂
E.
服用后30分钟内不宜饮牛奶、果汁和含钙饮料
【单选题】一个比例控制系统调节的结果衰减率φ=0,这是由于_____。
A.
没加积分的原因
B.
没加微分的原因
C.
比例带调得过大
D.
比例带调得过小
【单选题】下列关于口服阿仑膦酸钠使用注意事项的说法,错误的是( )
A.
口服后30分钟内应保持立位或坐便
B.
应避免同时使用两种双膦酸盐
C.
随餐服用,并大量饮水,可增加吸收、减少胃肠道刺激
D.
食管炎为典型不良反应
E.
已批准用于提早绝经女性量质疏松的防治
【单选题】病畜表现为肌肉病变和运动障碍的尿为
A.
血尿
B.
血红蛋白尿
C.
肌红蛋白尿
D.
卟啉尿
E.
药物性红尿
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