位于市区的 A 生产企业为一般纳税人,拥有固定资产 6500 万元,其中,房产原值 4000 万元,假设其 2016 年度发生如下业务: ( 1 )销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额 7000 万元;独立核算的车队提供运输服务,取得收入 50 万元,开具增值税专用发票。购进原材料,取得增值税专用发票,发票注明货款金额 3500 万元,增值税额 595 万元。 ( 2 )受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额 60 万元,增值税额 10.2 万元。 ( 3 )按上年度签订的租赁合同约定,从本年度 1 月 1 日起,将原值 300 万元的闲置车间租赁给某销售公司,全年取得不含税租金 120 万元,向对方开具增值税专用发票。 ( 4 )支付财产保险费 20 万元,取得增值税发票。支付审计费用 30 万元,取得增值税发票。 ( 5 )销售自产的其他商品取得不含税收入 200 万元,开具增值税专用发票,收取包装物租金 11.7 万元,开具普通发票。同时,收取包装物押金 5 万元。该商品的增值税率 17% ,消费税率 30% 。 ( 6 )企业全年销售显示器应扣除的销售成本 4000 万元;全年发生销售费用 1500 万元(其中广告费用 1200 万元);全年发生管理费用 700 万元(其中业务招待费 60 万元,符合条件的新技术研发费用 90 万元,管理费用不包含房产税和印花税); ( 7 )全年发生的合理工资费用 400 万元,计提三项费用:职工福利费 60 万元,工会经费 7 万元,职工教育经费 15 万元。 要求: 已知:货物增值税率17%,租赁不动产增值税率11%,运输增值税率11%。当地政府确定的房产税扣除比例 20% ;印花税税率 0.03% ;请计算下列项目(保留 2 位小数): ( 1 ) A 企业应纳增值税 ( 2 ) A 企业应纳消费税 ( 3 ) A 企业应纳城建税、教育费附加 ( 4 ) A 企业应纳印花税 ( 5 ) A 企业应纳房产税 ( 6 ) A 企业会计利润 ( 7 )业务招待费应调整应纳税所得额 ( 8 )广告费应调整应纳税所得额 ( 9 )研发费用应调整应纳税所得额 ( 10 )三项费用应调整应纳税所得额 ( 11 )企业 2016 年应纳所得税