资料:某市“东风服装厂” ( 系部属国有企业 ) ,为增值税一般纳税人,生产加工各类服装。 2015 年 6 月上旬,国税局稽查干部对该厂 2014 年的增值税以及有关会计核算情况进行了较全面的检查,企业所得税税率 25% 。摘录以下凭证资料: (1)7月8日、24号凭证,基本生产车间将矾布条等下脚料、边角料卖给某废旧物资回收站。编制分录: 借:银行存款 5850 贷:制造费用 5850 (2)8月16日、56号凭证,附原始凭证为财产自然灾害损失报告单 l张,注明原材料(布匹)因仓库漏雨发生霉烂损失,账面成本价4000元。编制分录: 借:待处理财产损溢 4000 贷:原材料 4000 经核实,月未已经批准核销,转至“营业外支出”科目的借方4000元。 要求: 1简要指出存在的纳税问题。 2按错账发生的月份,按纳税期逐期计算各月份应补(退)增值税情况,并作相应的账务调整。