甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每税售价为3 390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y型空调3 000台,每税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额9 6000元;公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3 000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额500元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。 已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。 A. 7月2日 B. 7月22日 C. 7月20日 D. 7月6日 2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A. 100×(3 390-339)÷(1+13%)×13%=35 100元 B. 100×3 390÷(1+13%)×13%=39 000元 C. 100×(3 390-339)×13%=39 663元 D. 100×3 390×13%=44 070元 3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A. (3 000+10+2)×4 520×13%=1 769 851.2元 B. 3 000×4 520×13%=1 762 800元 C. (3 000+2)×4 520÷(1+13%)×13%=1 561 040元 D. (3 000+10+2)×4 520÷(1+13%)×13%=1 566 240元 4.甲公司的下列进项税额中,准予从销项额中抵扣的是( )。 A. 支付销售空调运输费用的进项税额500元 B. 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C. 购进原材料的材料税额9 6000元 D. 支付新产品设计费的进项税额3 000元