己公司长期以来只生产X产品,有关资料如下:资料一:2016年度X产品实际销售量为600,销售单价为30元,单位变动成本为16元,固定成本总额为2800万元,假设2017年X产品单价和成本性态保持不变。资料二:公司按照指数平滑法对各年销售量进行预测,平滑指数为0.7。2015年公司预测的2016年销售量为640。资料三:为了提升产品市场占有率,公司决定2017年放宽X产品销售的信用条件,延长信用期,预计销售量将增加120,收账费用和坏账损失将增加350万元,应收账款年平均占有资金将增加1700万元,资本成本率为6%。资料四:2017年度公司发现新的,决定利用现有剩余生产能力,并添置少量辅助生产设备,生产一种新产品丫。预计Y产品的年销售量为300,销售单价为36元,单位变动成本为20元,固定成本每年增加600万元,与此同时,X产品的销售会受到一定冲击,其年销售量将在原来基础上减少200要求:(1)根据资料一,计算2016年度下列指标:①边际贡献总额;②保本点销售量;③安全边际额;④安全边际率。(2)根据资料一和资料二,完成下列要求:①釆用指数平滑法预测2017年度X产品的销售量;②以2016年为基期计算经营杠杆系数;③预测2017年息税前利润增长率。(3)根据资料一和资料三,计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益(边际贡献)、相关成本和相关利润,并据此判断改变信用条件是否对公司有利。(4)根据资料一和资料四,计算投产新产品Y为公司增加的息税前利润,并据此作出是否投产新产品Y的经营决策。
A.
(1)①边际贡献总额=8300() ②保本点销售量=100() ③安全边际额=11000() ④安全边际率=62.67% ( 2 )①2017年度X产品的预计销售量=612() ②以2016年为基期计算的经营杠杆系数=1.4 ③预计2017年销售量增长率=1% 预测2017年息税前利润增长率=2% (3)增加的相关收益=1680() 增加的相关成本=452() 增加的相关利润=1228() 改变信用条件对公司有利。 (4)增加的息税前利润=1400(),应投产新产品Y。
B.
(1)①边际贡献总额=8400() ②保本点销售量=200() ③安全边际额=11000() ④安全边际率=62.67% ( 2 )①2017年度X产品的预计销售量=612() ②以2016年为基期计算的经营杠杆系数=1.4 ③预计2017年销售量增长率=1% 预测2017年息税前利润增长率=2% (3)增加的相关收益=1480() 增加的相关成本=352() 增加的相关利润=-1128() 改变信用条件对公司不利。 (4)增加的息税前利润=-1200(),不应投产新产品Y。
C.
(1)①边际贡献总额=8400() ②保本点销售量=200() ③安全边际额=12000() ④安全边际率=66.67% ( 2 )①2017年度X产品的预计销售量=612() ②以2016年为基期计算的经营杠杆系数=1.5 ③预计2017年销售量增长率=2% 预测2017年息税前利润增长率=3% (3)增加的相关收益=1480() 增加的相关成本=352() 增加的相关利润=-1128() 改变信用条件对公司不利。 (4)增加的息税前利润=-1200(),不应投产新产品Y。
D.
(1)①边际贡献总额=8400() ②保本点销售量=200() ③安全边际额=12000() ④安全边际率=66.67% ( 2 )①2017年度X产品的预计销售量=612() ②以2016年为基期计算的经营杠杆系数=1.5 ③预计2017年销售量增长率=2% 预测2017年息税前利润增长率=3% (3)增加的相关收益=1680() 增加的相关成本=452() 增加的相关利润=1228() 改变信用条件对公司有利。 (4)增加的息税前利润=1400(),应投产新产品Y。