税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账,税务师的调账分录为()。(高档化妆品消费税税率为15%,不考虑地方教育附加)
A.
借:其他应付款30000贷:利润分配——未分配利润25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
B.
借:其他应付款30000贷:以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
C.
借:税金及附加3879.31贷:税费——消费税3879.31
D.
借:以前年度损益调整3879.31贷:税费——消费税3879.31
E.
借:以前年度损益调整641.38贷:税费——城建税400.86——教育费附加240.52