【考题·不选择题】(2018年考题改编) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月,有关经营情况如下: (1)进口聚氨酯面料一批,海关核实的关税完税价格6万元,缴纳关税0.39万元,取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。 (2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个,支付加工费2万元,取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 (3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商,不含增值税销售价格为25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。 (4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。 已知:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中,正确的是( )。 A.该业务消费税纳税人为乙企业 B.该业务由乙企业代收代缴消费税 C.该业务消费税纳税人为甲企业 D.该业务由甲企业代收代缴消费税 2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中,正确的是( )。 A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(万元) B.25×(1+16%)×10%=2.9(万元) C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.061(万元) D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.661(万元) 3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是( )。 A.购进生产设备的进项税额0.64万元 B.进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元 C.委托加工支付加工费的进项税额0.32万元 D.支付运费的进项税额0.2万元 4.计算甲企业当月应向税务机关应缴纳的增值税税额的计算正确的是( )。 A.25×16%-(1.0224+0.32+0.2+0.64)=1.8176(万元) B.25×16%-(1.0224+0.2)=2.7776(万元) C.25×(1+16%)×16%-(0.2+0.64)=3.8(万元) D.25×(1+16%)×16%-(1.0224+0.32)=3.2976(万元)