业务题: 北京真我有限责任公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。公司对外销售货物取得的收入都是不含增值税的,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。北京真我有限责任公司销售商品和提供劳务为主营业务。2016年12月,北京真我有限责任公司销售商品和提供劳务的资料如下: 1 、12月2日,用现金600元支付厂部办公费。 2 、12月3日,用银行存款1000元支付销售产品发生的运输费。 3 、12月4日,向银行贷款200000元存入银行,还款期为9月。 4 、12月5日,收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。 5 、12月6日,设备一台 ,原始价值6000元,已提折旧3500元。 6 、12月8日,的设备2500元,经批准转作营业外支出。 7 、12月9日,收到国家投入机器,价值450000元。 8 、12月10日,用银行存款归还短期借款50000元。 9 、12月11日,采购员洪预借差旅费现金1000元。 10 、12月11日,厂部管理人员报销差旅费600元。 11 、12月12日,提取现金50000元备发工资。 12 、12月13 日,以现金50000元支付应付职工工资 。 13 、12月14日,该厂从南方厂购进甲材料50000千克,增值税专用发票所列单价4.90元,计买价245000元,进项税额为41650元,对垫运费50000元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。 14 、12月15日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。 15 、12月16日,分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资13000元)车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资10000元。 16 、12月17日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元,按生产车间管理人员工资计提的福利费560元,按生产工人工资提计的福利费4340元(A产品2520元B产品1820元)。 17 、12月18日,结转本月制造费13295元,其中A产品7000元,B产品6295元。 18 、12月19日,结转本月完工入库A、B产品制造费用,A产品1000件,每件成本80元,计80000元。B产品2500件,每件成本120元,计300000元。 19 、12月20日,销售给甲单位付A产品800件,每件售价130元。计104000元;B产品500件,每件售价180元,计90000元。货款总额为194000元,应收取的增值税额为32980元,款项收到并已存入银行。 20 、12月31日,将本月主营业务收入778000元(A产品364000元,B产品414000元),其他业务收入12000元,投资收益8000元,营业外收入3000元,结转“本年利润”账户。 21 、12月31日,将本月管理费用19936元,财务费用13240元,销售费用1350元,主营业务成本500000元(A产品224000元,B产品276000元),营业税金附加5474元。其他业务成本10000元,营业外支出2000元,所得税费用82170元,转入“本年利润”账户。 22 、12月31日,将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。 23 、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元 24 、12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元 25 、12月31日,将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。