甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016 年有关经营情况如下: (1)产品销售收入 800 万元,销售边角料收入 40 万元,国债利息收入 5 万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价 60 万元。 (3)实发合理工资、薪金总额 100 万元,发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支 出 1.5 万元,拨缴工会经费 2 万元。 (4)支付法院诉讼费 3 万元,税收滞纳金 4 万元,合同违约金 5 万元,银行逾期利息 6 万 元。 (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本 10 万元,增值税进项税额 17 万元,取得保 险公司赔款 6 万元,原材料损失已经税务机关核准。 已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额 的 14%、2.5%和 2%的部分,准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1 、甲公司的下列收益中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的 是( )。 A. 销售边角料收入 40 万元 B. 产品销售收入 800 万元 C. 国债利息收入 5 万元 D. 抵债产品售价 60 万元 2. 甲公司的下列支出中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是 ( )。 A. 工资、薪金 100 万元 B. 工会经费 2 万元 C. 职工福利费 15 万元 D. 职工教育经费 1.5 万元 3. 甲公司的下列支出中,在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是 ( )。 A. 法院诉讼费 3 万元 B. 银行逾期利息 6 万元 C. 税收滞纳金 4 万元 D. 合同违约金 5 万元 4. 甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算 式中,正确的是( )。 A.10-6=4 万元 B.10+1.7=11.7 万元 C.10-1.7-6=2.3 万元 D.10+1.7-6=5.7 万元