(一)、某企业为一般纳税人, 2016年1月,企业管理部门购入一台需要安装的设备,增值税专用发票注明买价3 000 000元,增值税510 000元,设备运达企业,款项已用银行存款支付。对该设备进项安装,安装时领用工程物资400 000元,不考虑相关税费。另聘用工人工资100 000元。设备安装完毕,达到预定可使用状态。预计该设备残值为0 ,预计使用5年,采用年限平均法计提折旧。2018年1月,准备出售该设备,将该固定资产转入清理。实际出售价格为1 200 000元,增值税税率17%,款项已收到存入银行。清理过程中,发生清理费用100 000元。最后,结转处置或损失。提示:2016年、2017年计提折旧时做2个分录。 (二)、某企业为一般纳税人, 2016年发生了如下经济业务,按要求编制会计分录。 ( 1)2016年8月起公司自行研发一项技术,在开发过程中支付工人工资100 000元,其他费用500 000元,以银行存款支付,其中,符合资本化条件的300 000元。 ( 2)某企业以600万元的不含税价转让一项无形资产,使用的增值税税率为6%。该无形资产购入价300万元,已提摊销120万元。不考虑减值准备和其他相关税费。 (三)、 完成大华公司以下各题的会计分录: ( 1)向银行借款 2 00 000元用于生产经营,期限6个月。 ( 2)申办银行承兑汇票,以现金支付手续费 1 000 元。 ( 3)应付南华公司的一张不带息商业承兑汇票到期,面值 20 000 元,因资金困难无力支付。 ( 4)预收向阳公司货款3 0 000 元用于购买 A产品,款项已收存银行。 ( 5)3天后,销售给向阳公司A产品500件,每件120元, 价款 60 000元, 增值税销项税额 10 200元。 ( 6)5天后,收到向阳公司补付的款项40200元,款已收存银行。 ( 7)计提本月短期借款利息2 000元。 ( 8)分配本月应付薪酬总额8 00 000 元,其中甲产品生产工人工资为 200 000 元,车间管理人员工资为 300 000 万元,企业行政管理人员工资为 200 000 万元,销售人员工资 50 000 元,在建工程人员工资为 50 000 元。 ( 9)企业按应付工资额的2 0 %、8%、2%、1%、0.8%计提养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险和生育保险,按应付工资额的10%计提住房公积金。 ( 10)企业将自产的产品作为福利发放给职工,该商品市场售价为1 000元,成本为600元,其中生产工人250人,车间管理人员30人,销售机构20人,管理人员180人。(编制3个会计分录) (四) 某企业为增值税一般纳税企业 2014 年 6 月发生如下经济业务: ( 1 )购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票上注明买价 500 万元,增值税 85 万元,包装费 10 万元,运输费 5 万元,设备已运达企业并达到预定可使用状态,上述款项以银行存款付讫。编制购入固定资产的会计分录。 ( 2 )企业对车间用厂房进行改扩建,该厂房原值 100 万元,已计提累计折旧 40 万元,减值准备 20 万元。以银行存款支付改扩建工程款 30 万元,扩建过程中拆除部分材料获得变价收入 5 万元。当月改扩建工程完工。编制改扩建业务的相关会计分录。 ( 3 )本月企业固定资产计提折旧情况如下:生产车间 3 万元,管理部门 2 万元,专设销售机构 1 万元,经营性租出固定资产 2 万元。编制计提折旧的会计分录。 ( 4 )企业将多余的厂房变价出售。该厂房的账面原值为 60 万元,已提折旧 25 万元。实际变价收入款 40 万元存入银行。编制厂房转入清理、收到变价收入款、结转清理净损益 3 个分录。 (五) 向海公司为增值税一般纳税企业 2015 年 3 月发生有关无形资产经济业务如下:( 1 )公司购入一商标权,开出转账支票支付 5 00000 元,购入后不久,企业将该商标权出租给其他单位使用,每月取得租金收入 3000 元。编制购入、取得租金收入的分录 。 ( 2 )公司自行研发一项专利技术,当月共发生研发支出 5000000 元,其中费用化金额 2000000 元,符合资本化条件的金额 3000000 元。其中,发生材料费 3000000 元,人工工资 1000000 元,其他相关费用 1000000 元。至月末,该项专利技术达到预定可使用状态。编制相关会计分录。 (六) 完成大华公司以下各题的会计分录: ( 1 )向银行借款 100000 元用于生产经营,期限 6 个月。 ( 2 )申办银行承兑汇票,以现金支付手续费 8 0 元。 ( 3 ) 应付南华公司的一张不带息商业承兑汇票到期,面值 60 000 元,因资金困难无力支付。 ( 4 )预收向阳公司货款 3 0000 元用于购买 A 产品,款项已收存银行。 ( 5 ) 3 天后,销售给向阳公司 A 产品 500 件,每件 120 元,增值税销项税额 10200 元。 ( 6 ) 5 天后,收到向阳公司补付的款项 40200 元,款已收存银行。 ( 7 )计提本月短期借款利息 2000 元。 ( 8 )分配本月应付薪酬总额 38 0 万元,其中甲产品生产工人工资为 20 0 万元,车间管理人员工资为 3 0 万元,企业行政管理人员工资为 5 0 万元,销售人员工资 4 0 万元,在建工程人员工资为 6 0 万元。 ( 9 )企业按应付工资额的 21% 、 8% 、 2% 、 1% 、 0.8% 计提养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险和生育保险,按应付工资额的 10% 计提住房公积金。 ( 10 )用银行存款支付本月实发工资数 29 0 万元,另从工资中代扣个人负担的社会保险费 60 万元,住房公积金 10 万元,代扣个人所得税 20 万元。