建立账套 账套号：007 账套名称：湖南铜业集团 账套路径：默认 账套启用日期：2010年12月 单位名称(简称)：湖铜集团企业 类型：工业 行业性质：企业会计制度 按行业性质预置科目 基础信息：客户分类 编码方案：科目编码 级次：42222 增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002——出纳； 003——会计。 2．建立下表科目，并装入期初余额 3．编制会计凭证 (1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 (2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。 借：应收账款——A公司 46800 贷：主营业务收入——A公司 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6800 (3)12月5日，结转成本(先进先出法) 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 (4)12月7日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。借：银行存款 42000 贷：预收账款 42000 月底确认收入： 借：预收账款 7000 贷：其他业务收入 7000 (5)12月8日，折旧费，其中销售部门2000元，厂部3000元。 借：销售费用 2000 管理费用 3000 贷：累计折旧 5000 (6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。 借：生产成本——A产品 18000 ——B产品 9000 管理费用 3000 贷：原材料——甲材料 30000 (7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。 借：生产成本——A产品8000 ——B产品 6000 销售费用 4000 贷：原材料——乙公司 18000 (8)12月15日，购买甲、材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。 借：在途物资——甲材料 15000 ——乙材料 8000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3910 贷：应付账款——丙单位 26910 (9)12月15日，以上所购买甲、材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。 借：在途物资——甲材料 500 ——乙材料 400 贷：银行存款 900 (10)12月16日，前所购甲、材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 15500 ——乙材料 8400 贷：在途物资——甲材料 15500 ——乙材料 8400 (11)12月17日，本期生产的A产品52件、8产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。 借：库存商品——A产品 26000 ——B产品 15000 贷：生产成本——A产品 26000 ——B产品 l5000 (12)12月20日，本期销售B产品100件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已入账。按先进先出法结转成本。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入——B产品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 借：主营业务成本——B产品 30000 贷：库存商品 30000 (13)12月31日，结转收入账户。 借：主营业务收入——A产品 40000 ——B产品 80000 贷：本年利润 120000 (14)12月31日，结转成本和费用。 借：本年利润 70000 贷：主营业务成本 55000 管理费用 9000 销售费用 6000 (15)12月31日，所得税。 借：所得税费用 12500 贷：应交税费——应交所得税 12500 (16)12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润 12500 贷：所得税费用 12500 (17)12月31日，10％法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金 3750 贷：盈余公积——法定盈余公积金 3750 (18)12月31日，结转已实现利润。 借：本年利润 37500 贷：利润分配——未分配利润 37500 (19)12月31日，结转已分配利润 借：利润分配——未分配利润 3750 贷：利润分配——提取法定盈余公积金 3750 4．审核输入凭证、记账，月末转账。 5．编制利润表。