建立账套 (1)账套信息 账套编码：001； 账套名称：红日远洋有限责任公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。 (2)单位信息 单位名称：红日远洋有限责任公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)分类编码方案 科目编码级次：42222，其他：默认。 (6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。 (7)增加操作人员， 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002黄河——出纳 003长江——会计 2．建立下表科目，并装入期初余额 3．输入会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： (1)2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。 借：库存现金25000 贷：银行存款25000 (2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。 借：银行存款44574 贷：预收账款——F公司44574 (3)6日，职工预借差旅费2000元，付现金。 借：其他一2000 贷：库存现金2000 (4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元／吨。 借：生产成本——A产品4577．1 生产成本——B产品2746．26 制造费用915．42 销售费用457．71 管理费用457．71 贷：原材料——乙材料9154．2 制造费用结转(按耗用单位比例) 借：生产成本——A产品l572．14 生产成本——B产品343．28 贷：制造费用915．42 (5)16日，购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价：110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元7，计3200元，增值税为5445元，货款暂欠。 借：材料采购——甲材料2200 材料采购——乙材料3200 应缴税费——增值税一一进项税额918 贷：应付账款——丙单位6318 (6)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B 产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。 借：生产成本——A产品27000 生产成本——B产品17000 管理费用16000 贷：应付职工薪酬——应付工资60000 (7)产品入库结转 借：库存商品——A产品32149．24 ——B产品20089．54 贷：生产成本——A产品32149．24 ——B产品20089．54 (8)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。 借：银行存款 3900 贷：应收账款——E公司3900 (9)20日，商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明 增值税为13600元，账款全部存入银行。 借：银行存款93600 贷：主营业务收入——A产品80000 应缴税费——增值税(销项税额)13600 (10)结转成本。 借：主营业务成本——A产品47362 贷：库存商品——A产品47362 (11)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。 借：销售费用3200 管理费用1300 贷：累计折旧4500 (12)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。 借：财务费用6000 贷：银行存款6000 (13)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。 借：主营业务收入——A产品80000 贷：本年利润80ooo (14)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润74687．42 贷：主营业务成本——A产品47362 管理费用17757．71 销售费用3567．71 财务费用6000 (15)31，按本月利润25％计算所得税。 借：所得税费用1328．15 贷：税费——所得税1328．15 (16)将所得税费用转入“本年利润”账户 借：本年利润1328．15 贷：所得税费用1328．15 (17)按税收利润10％提取法定盈余公积金 借：利润分配——提取法定盈余公积金398．44 贷：盈余公积——法定盈余公积金398．44 (18)结转已实现利润和已分配利润 借：本年利润3984．43 贷：利润分配——未分配利润3984．43 借：利润分配——未分配利润398．44 贷：利润分配——提取法定盈余公积金398．44 4．审核输入凭证、记账，月末转账。 5．编制会计报表：根据表格编制资产负债表。