东方公司201A年12月1日有关总账及明细账账户余额如下： 东方公司账户余额表 201A年12月1日 会计科目 借方余额 会计科目 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款：大洋公司 其他应收款 原材料 其中：A材料6000千克 B材料3000千克 生产成本 库存商品3000件 待摊费用 固定资产 2000 472000 16000 2 800 120000 60000 60000 16080 285000 1200 1520900 短期借款 应付账款：华美公司 应交税费： 其中：应交增值税 应交所得税 预提费用 实收资本 本年利润 累计折旧 100000 36000 80000 32000 48000 1980 2000000 170000 48000 合计 2435980 合计 2435980 2． 12月份发生下列经济业务： (1)3日，以银行存款支付前欠华美公司的材料款28000元。 (2)4日，向华美公司购入A材料2000千克，单价10元，价税合计23400元。材料已验收入库，货税款暂欠。 (3)5日，收到大洋公司所欠的货款10000元，存入银行。 (4)5日，采购员报销差旅费1300元，交回现金100元。 (5)6日，以银行存款支付已预提的银行借款利息990元。 (6)7日，公司购入B材料5000千克，单价20元，价税合计117000元以银行存款支付，材料已验收入库。 (7)8日，以银行存款上缴上月应交增值税16000元，所得税费用24000元。 (8)9日，向大洋公司销售甲产品800件，每件单价150元，增值税率17%。货税款收存银行。 (9)10日，以现金支付公司购买办公用品费100元。 (10)10日，以现金支付车间办公用品费70元。 (11)12日，生产车间为制造甲产品领用下列材料：A材料2000千克，B材料1600千克，单位成本分别为10元、20元。 (12)12日，向银行提取现金30700元，备发工资。 (13)12日，以现金30700元支付本月职工工资。 (14)13日，以银行存款支付广告费1000元。 (15)14日，以现金支付公司办公人员市内交通费160元。 (16)15日，将不需用设备一台出售给光明公司，设备原价5000元．已提折旧1500元，价款3500元收存银行。 (17)16日，销售产品350件，每件售价150元，增值税率17%，款项收存银行。 (18)17日，公司购入A材料3000千克，价税合计35100元，当即以银行存款支付，材料已验收入库。 (19)20日，生产车间为制造甲产品领用下列材料：A材料2000千克，B材料2000千克，单位成本分别为10元、20元。 (20)25日，以银行存款支付本月水电费2500元。其中：车间耗用2100元，公司管理部门耗用400元。 (21)25日，以银行存款支付本月公司电话费1500元。 (22)31日，结转本月职工工资30700元。其中生产工人工资28000元，车间管理人员工资1500元，公司管理人员工资1200元。 (23)31日，按上述人员工资总额的14%职工福利费。 (24)31日，本月固定资产折旧费。其中：生产车间用固定资产折旧2200元，公司用固定资产折旧800元。 (25)31日，预提银行借款利息330元。 (26)31日，摊销应由本月负担的公司保险费用200元。 (27)31日，将本月发生的制造费用6080元转入生产成本账户。 (28)31日，结转本月完工产品的生产成本158040元。本月生产甲产品1500件，全部完工验收入库。 (29)31日，销售产品350件，每件售价150元，增值税率17%。货税款收存银行。 (30)31日，以银行存款归还前欠华美公司货款11700元。 (31)31日，计算并结转本月产品销售成本。本月1500件全部售完，结转成本158040元。 (32)31日，按25%所得税费用率计算本月应交所得税费用14950.50元。 (33)31日，结清各成本、费用账户。其中：“主营业务成本”158040元，“管理费用”5828元，“销售费用”1000元，“财务费用”330元，“所得税费用”24802元。 (34)31日，结清收入账户。“主营业务收入”225000元。 (35)31日，结转全年利润(包括期初余额170000元)。 3． 要求： (1)根据以上资料编制记账凭证。 (2)根据记账凭证逐笔顺序登记日记账及有关明细分类账。 (3)编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。 (4)编制资产负债表和损。