某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第 3 年至第 5 年减半征收所得税的优惠政策。该企业 2005 年 9 月开始生产经营,从 2005 年至 2009 年,每年应纳税所得额分别为 10 万元、 60 万元、 80 万元、 90 万元、 100 万元, 2010 年该企业会计报表上的销售收入总额 1000 万元,利润总额为 100 万元,已累计预缴企业所得税 25 万元。 2010 年其他有关情况如下: ( 1) 营业外收入 50 万元,其中包括购买国债的利息收入 10 万元,国债转让收益 10 万元,股票转让收益 10 万元,接收捐赠收入 10 万元。 ( 2 )管理费用 450 万元,销售费用 300 万元。 ( 3 )支付在建办公楼工程款 60 万元,已列入当期费用。 ( 4 )支付诉讼费 2.3 万元,已列入当期费用。 ( 5 )营业外支出 300 万元,其中包括违法经营罚款 10 万元。 (说明:该企业 2005~2007 年适用 25% 的企业所得税率) 1.下列费用中,准予在计算应纳税所得额时扣除的是( ) A.管理费用 450 万元 B.支付诉讼费 2.3 万元 C.支付在建办工楼工程款 60 万元 D.营业外支出 300 万元 2.该企业 2010 年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为( ) A.17.5万元 B.40万元 C.15万元 D.42.5万元 3 .计算缴纳企业所得税该企业 2008~2010 年应缴纳的企业所得税税额合计为( ) A.76.25 万元 B.51.25 万元 C.38.75 万元 D.63.75 万元 4 .该企业 2010 年取得的营业外收入中属于免税收入的是()。 A. 国债利息收入 10 万元 B. 国债转让收益 10 万元 C. 股票转让收益 10 万元 D. 接受捐赠收入 10 万元 5 .下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有()。 A. 该企业从 2005 年度开始生产经营,应当计算享受税收优惠的期限。该公司 2005 、 2006 年度可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税 B. 该企业 2005 年度经营未满一年,减免征税优惠可以从 2006 年开始算起。 C. 该企业 2008-2009 年度需要缴纳企业所得税 = ( 90+100 ) *25%*50%=23.75 万元 D. 从 2010 年度开始该企业不再享受税收减免优惠