利华公司 20 xx 年 1 月发生下列经济业务: ( 1 ) 2 日,从银行提取现金 1 500 元备用。 ( 2 ) 3 日,从正大公司购进甲材料一批,价款 25 000 元,增值税额 4 250 元,货款暂未支付,另发生运杂费 350 元(不考虑运费产生的增值税),运杂费已由正大公司垫付。 ( 3 ) 4 日,从银行取得半年期借款 60 000 元,转入本企业存款户。 ( 4 ) 5 日,车间领用甲材料一批,成本计 15 000 元,其中用于 A 产品生产 12 000 元,其余为车间一般耗用。 ( 5 ) 5 日,销售给富华公司 A 产品一批,价款 40 000 元,增值税额 6 800 元,对给的转账支票已交银行转账。 ( 6 ) 6 日,车间领用乙材料一批,成本计 12 000 元,其中 11 000 元用于 B 产品生产,其余为车间一般耗用。 ( 7 ) 8 日,以银行存款 36 000 元购入 1 台不需安装的新设备。 ( 8 ) 8 日,企业管理部门以现金 120 元购买办公用品,办公用品交有关使用者。 ( 9 ) 9 日,管理部门的借支差旅费 600 元,以现金支付。 ( 10 ) 11 日,接银行通知,华能公司前欠货款 35 000 元已收妥入账。 ( 11 ) 13 日,以银行存款 30 000 元偿还前欠金利公司货款。 ( 12 ) 14 日,从光明公司购入乙材料一批,价款计 32 000 元,增值税额 5 440 元,以银行存款支付。 ( 13 ) 15 日,以银行存款支付广告费 3 500 元。 ( 14 ) 16 日,销售给长江公司 A 产品一批,价款 50 000 元,增值税额 8 500 元,款项暂未收到。 ( 15 ) 17 日,以银行存款支付前欠正大公司货款及垫付的运杂费计 29 600 元。 ( 16 ) 18 日,从银行提取现金 22 000 元,准备发放工资。 ( 17 ) 18 日,发放工资 21 200 元。 ( 18 ) 19 日,管理部门借支差旅费 800 元,以现金支付。 ( 19 ) 20 日,销售给明星商场 B 产品一批,价款 20 000 元,增值税额 3 400 元,款项存入银行。 ( 20 ) 22 日,从银行提取现金 1 000 元备用。 ( 21 ) 24 日,管理部门报销零星开支 420 元,以现金支付。 ( 22 ) 25 日,以银行存款支付电费 5 200 元,其中管理部门应负担 580 元, A 产品生产 2 600 元, B 产品生产 1 600 元,车间管理耗电 420 元。 ( 23 ) 27 日,以银行存款偿还到期的 6 个月短期借款 60 000 元,同时支付利息 2 700 元(此项借款利息已按月预提 2 250 元)。 ( 24 ) 29 日,以银行存款 2 000 元支付产品展览费。 ( 25 ) 31 日,经计算,本月应付职工工资计 28 000 元,其中 A 产品生产工人工资 15 000 元, B 产品生产工人工资 8 000 元,车间管理人员工资 1 600 元,企业管理人员工资 3 400 元。 ( 26 ) 31 日,计提本月固定资产折旧 16 000 元,其中车间使用固定资产应提 13 000 元,企业管理部门应提 3 000 元。 ( 27 ) 31 日,预提本月银行借款利息 1 500 元。 ( 28 ) 31 日,按生产工时分配结转本月发生的制造费用,A产品生产工时1 2 37小时,B产品生产工时6 65小时。 ( 29 ) 31 日,结转本月完工产品的实际成本:本月完工 A 产品实际成本 38 200 元,完工 B 产品实际成本 24 600 元。 ( 30 ) 31 日,结转本月已售产品的实际成本:已售 A 产品实际成本为 42 800 元,已售 B 产品的实际成本为 28 000 元。 ( 31 ) 31 日,结转本月主营业务收入 。 ( 32 ) 31 日,结转本月主营业务成本 。 ( 33 ) 31 日,结转本月管理费用 。 ( 34 ) 31 日,结转本月销售费用 。 ( 35 ) 31 日,结转本月财务费用 。 ( 36 ) 31 日,企业所得税税率 25% ,计算本月所得税 。 ( 37 ) 31 日,结转本月所得税费用 。 要求:填写下表。(小数保留两位,没有金额写0.) 总分类账户本期发生额试算平衡表 20XX 年 1 月 31 日 单位:元 账户名称 本期发生额 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 税费 实收资本 盈余公积 本年利润 所得税费用 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 合 计 49 50