业务资料: 某公司为增值税一般纳税人,2019年8月有关增值税的生产经营业务如下: ○1向当地银行支付贷款利息费用,取得增值税专用发票注明费用金额100 000元、税额6 000元。 ○2领用前期购进的一批原材料,用于建造本单位职工活动中心,原材料账面成本101 000元(含买价100 000元、运费1 000元)。 ○3从当地某商场购进物资一批,用于发放职工春节福利,取得增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元。 ○4从外地购入生产设备一台,取得增值税专用发票注明价款2 000 000元、税额260 000元。 ○5月末清查时发现一部分产品霉烂变质,账面成本1 154 000元,经核实造成30%损失。该批货物已抵扣的进项税额为150 000元。 工作要求: (1)分析上述业务是否可以抵扣进项税额;20分 (2)计算当月可以抵扣的进项税额;4分 (3)计算当月不得抵扣的进项税额合计;4分 (4)计算当月应予转出的进项税额合计;4分 (5)填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。6分 (此表可从“学习通——资料”下载后再填写) 增值税纳税申报表附列资料(二)(部分) (本期进项税额明细) 税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称:(公章) 金额单位:分 一、申报抵扣的进项税额 项目 栏次 份数 金额 税额 (一)认证相符的增值税专用发票 1=2+3 其中:本期认证相符且本期申报抵扣 2 前期认证相符且本期申报抵扣 3 (二)其他扣税凭证 4=5+6+7+8a+8b 其中:海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收缴款凭证 7 — 加计扣除农产品进项税额 8a — — 其他 8b (三)本期用于购建不动产的扣税凭证 9 (四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 10 (五)外贸企业进项税额抵扣证明 11 — — 当期申报抵扣进项税额合计 12=1+4+11 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税额转出额 13=14至23之和 其中:免税项目用 14 集体福利、个人消费 15 非正常损失 16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额 19 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 上期留抵税额抵减欠税 21 上期留抵税额退税 22 其他进项税额转出的情形 23