江西美华笔业有限公司2015年12月份发生的有关经济业务 任务1:根据相关经济业务填制记账凭证 任务2:根据相关经济业务编制科目汇总表 1.1日,接受南昌市新华公司货币资金投资800 000元,存入银行,如图6⁃1和图6⁃2所示。 图6⁃1 图6⁃2 2.2日,向江西省汇茂工厂购入笔用塑料4 000.00千克,每千克2.00元,计货款8 000.00元,增值税1 360.00元。材料已入库,开出转账支票支付货款,如图6⁃3~图6⁃6所示。 图6⁃3 图6⁃4 图6⁃5 图6⁃6 3.2日,开出转账支票支付产品广告费5 300元,如图6⁃7~图6⁃9所示。 图6⁃7 图6⁃8 图6⁃9 4.2日,厂部办公室人员到外地出差,经领导批准预借差旅费2 000元,签发现金支票,如图6⁃10和图6⁃11所示。 图6⁃10 图6⁃11 5.3日,销售给南昌市商贸有限公司铅笔800箱,每箱售价330元,计货款264 000.00元,增值税44 880.00元;圆珠笔500箱,每箱售价350元,计货款175 000.00元,增值税29 750.00元。产品发出,货款尚未收到,结转销售成本,如图6⁃12和图6⁃13所示。 图6⁃12 图6⁃13 6.5日,开出转账支票购买生产用不需要安装的机器设备一台260 000.00元,增值税税额44 200.00元,如图6⁃14~图6⁃16所示。 图6⁃14 图6⁃15 图6⁃16 7.6日,出纳员签发现金支票提取现金2 000.00元备用,如图6⁃17所示。 图6⁃17 8.8日,以现金支付办公用品费860.00元,其中生产车间400.00元,行政管理部门460.00元,如图6⁃18和图6⁃19所示。 图6⁃18 图6⁃19 9.8日,收到南昌市博工厂上月欠款30 000.00元,如图6⁃20所示。 图6⁃20 10.9日,出差回来,报销差旅费1 940.00元,交回现金310.00元,并结清以前欠款,如图6⁃21和图6⁃22所示。 图6⁃21 图6⁃22 11.10日,以银行存款缴纳上月增值税87 000.00元,城建税6 090.00元,教育费附加2 610.00元,如图6⁃23和图6⁃24所示。 图6⁃23 图6⁃24 12.12日,收到南昌市商贸有限公司本月3日购货款513 630.00元,如图6⁃25所示。 图6⁃25 13.13日,开出转账支票偿付南昌东风工厂到期的商业汇票160 000.00元,如图6⁃26和图6⁃27所示。 图6⁃26 图6⁃27 14.19日,开出转账支票,归还短期借款80 000.00元,如图6⁃28和图6⁃29所示。 图6⁃28 图6⁃29 15.23日,银行托收生产车间水电费6 442.00元,如图6⁃30~图6⁃33所示。 图6⁃30 图6⁃31 图6⁃32 图6⁃33 16.25日,月末财产清理发现笔用塑料28千克,计56.00元,圆珠笔品1箱,计287.00元,待批准处理。经批准,笔用塑料直接冲销管理费用,圆珠笔为被盗,该损失由责任人何丽赔偿20%,其余做营业外支出处理,如图6⁃34和图6⁃35所示。 图6⁃34 图6⁃35 17.30日,为生产铅笔领用其他材料40千克,单位成本10.00元;木材10捆,单位成本120.00元。为生产圆珠笔领用笔用塑料1 600千克,单位成本2.00元;笔用金属1 800千克,单位成本3.00元,如图6⁃36所示。 图6⁃36 18.31日,按规定计提本月固定资产折旧18 600元。其中,生产用固定资产折旧12 000元,管理部门用固定资产折旧6 600元,如图6⁃37所示。 图6⁃37 19.31日,计提本月应摊销的短期借款利息1 800.00元,如图6⁃38所示。 图6⁃38 20.31日,计算结转本月职工工资36 800.00元,其中,生产铅笔工人9 800.00元,生产圆珠笔品工人工资13 600.00元,车间管理人员工资6 800.00元,行政管理人员6 600.00元,如图6⁃39和图6⁃40所示。 图6⁃39 图6⁃40 21.31日,将本月发生的制造费用按生产工时比例分配转入铅笔、圆珠笔品制造成本,铅笔200小时,圆珠笔220小时,如图6⁃41所示。 图6⁃41 22.31日,计算结转本月完工产品成本铅笔90箱,圆珠笔124箱(假设产品全部完工),如图6⁃42和图6⁃43所示。 图6⁃42 图6⁃43 23.31日,月末将各个损益类账户余额转入本年利润账户。 24.31日,按本月实现利润的25%计算所得税并结转,如图6⁃44所示。 图6⁃44 25.31日,将全年净利润转入“利润分配”账户。 26.31日,按全年净利润的10%提取法定盈余公积,按全年净利润的15%提取任意盈余公积,如图6⁃45所示。 图6⁃45 27.31日,按全年净利润的20%计算应付投资者利润,如图6⁃46所示。 图6⁃46 28.31日,将“利润分配”账户的明细账户除“未分配利润”账户外,其余账户结转为零。