(一)甲公司2016年11月销售一批商品给乙公司,取得含税收入200000元,双方约定,货款 于 12月10日前支 付。但因乙公司财务困难,此笔货款到年末尚未支付,甲公司按照当时的情况计提了15%的坏账准备。2017年 2月15日,甲公司接到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,甲公司预计有60%的货款无法收回。甲公司所得 税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,尚未进行2016年所得税汇算清缴,甲公司预计今后3年内 有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。按净利润10%提取法定盈,不提取任意盈。 甲公司2016年年度报告在2017年3月20日经批准报出。 要求:进行资产负债表日后事项相关会计处理。 (二)甲公司适用的所得税税率为 25% , 考虑到技术进步因素 , 自 20 17 年 1 月 1 日 起将一套办公设备的使用年限 由 8 年改为 5 年 , 折旧方法和预计净残值不变。该套设备系 2015 年 1 月 1 日 购入并投入使用 , 原价为 250 万元 , 预 计使用年限为 8 年 , 预计净残值为 10 万元 , 采用直线法计提折旧。按税法规定 , 该套设备的使用年限为 8 年 , 并 按直线法计提折旧 。 要求 : 计算对 2 017 年度净利润的影响额。 (三)甲 公司为上市公司 , 系增值税一般纳税企业 , 适用的增值税税率为 17% , 所得税核算采用债务法核算 , 所 得税税率 25% , 20 16 年的财务会计报告于 20 17 年 4 月 30 日 经批准对外报出。 20 16 年所得税汇算清缴于 2 017 年 4 月 30 日 完成。该公司按净利润的 10 % 计提法定盈 , 提取法定盈之后 , 不再作其他分配。自 20 17 年 1 月 1 日 至 4 月 30 日财务报告批准报出日 前发生如下事项 : 1.甲 公司 20 17 年 2 月 10 日 收到 B 公司退货的产品以及退回的增值税发票联 、 抵扣联 。 该业务系 AS 公司 20 16 年 11 月 1 日 销售给 B 公司产品一批 , 价款 150 万元 , 增值税率 17% , 产品成本 105 万元 ,B 公司验收货物时发现不符合合同 要求需要退货,甲公司 收到 B 公司的通知后希望再与 B 公司协商, 因此甲 公司编制 12 月 31 日 资产负债表时, 仍 确 认了收入, 将此应收账款 175.5 万元 ( 含增值税 ) 列 入 资产负债表应收账款项目, 对此项应收账款于年末按 5% 计提 了坏账准备。 2. 20 17 年 3 月 27 日 , 经法庭一审判决 ,甲 公司需要赔偿 C 公司经济损失 87 万元 , 支付诉讼费用 3 万元。甲 公司不再 上诉, 并且赔偿款和诉讼费用已经支付。 该业务系甲 公司与 C 公司签订供销合同, 合同规定甲 公司在 20 16 年 9 月 供应给 C 公司一批货物 ; 由于 AS 公司未能按照合同发货 , 致使 C 公司发生重大经济损失。 C 公司通过法律要求 甲 公司赔偿经济损失 150 万元 , 该诉讼案在 12 月 31 日尚未判决 ,甲公司 已确认预计负债 60 万元 ( 含诉讼费用 3 万 元 ) 。 要求 : 根据以上资料 , 判断上述业务属于是调整事项还是非调整事项 ; 并根据调整事项编制会 计分录。 (四) 甲公司为一般纳税企业, 适用的增值税税率为 17 %, 适用的所得税税率为 25%, 按净利润的 l0% 计提法定盈 。 20 16 年 12 月 31 日 甲公司内部审计部门在审计过程中发现下列有关问题并要求会计部门予以更正。 (1)20 16 年 2 月份购 入 一批管理用低值易耗品 , 价款 15 万元 , 误记为固定资产 , 至年底 已 提折 旧1.50 万元计 入 管 理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法 , 至年末该批低值易耗品已被管理部门领用 60% 。 (2) 2015年1月23日购 入 的一项专利权 , 价款 300 万元 , 会计和税法规定的摊销期均为 10 年 , 但 2015 年未予摊销。 (3) 2015 年 11 月 3 日 销售的一批产品 , 符合销售收入确认条件 , 已经确认收入 1800 万元 , 但销售成本 1500 万元尚未结转。 (4) 2016年12月1日与某公司签订购销合同融 入 资金。合同规定 , 该公司购 入 甲公司 100 件商品 , 每件销售价格 为 3 万元。甲公司未开出增值税发票 , 已 于当日收到货款。商品未发出 , 每件销售成本为 1 万元 ( 未计提跌价准 备 ) 。同时 , 协议规定甲公司于 20 17 年 5 月 1 日 按每件 3.5 万元的 价 格购回全部商品。甲公司编制会计分录为 : 借 : 银行存款 300 贷 : 主营业务收入 300 借 : 主营业务成本 100 贷 : 库存商品 100 要求 : 编制上述会计差错更正相关的会计分录。