利达公司 2019 年 5 月发生与销售相关的经济业务,该公司为一般纳税人,增值税税率 13% 1 、 5 月 3 日,销售 A 产品一批给光大公司 1000 件,每件为 150 元,已开出增值税专用发票,所有货款和税款已经收到。 2 、 5 月 4 日,销售 B 产品一批给威力公司 2000 件,每件 200 元,已开出增值税专用发票,另支付代垫运费 1030 元,所有款项尚未收到。 3 、 5 月 5 日,销售 C 产品一批给宏达公司 1500 件,每件 250 元,所有款项已收到对的一张的银行承兑汇票。 4 、 5 月 6 日,收到威力公司所有款项。 5 、 5 月 7 日,用银行存款向顺丰物流公司支付运费,收到的增值税专用发票上注明:不含税的运费是 1200 元,增值税为 36 元,该运输费系公司销售产品的运费。 6 、 5 月 8 日,收到丽都公司预付的定金 10000 元,已存入银行。 7 、 5 月 10 日,向丽都公司发货,开出的增值税专用发票上注明:销售数量为 1200 件,每件单价 230 元。 8 、 5 月 12 日,与丽都公司结清所有款项。 9 、 5 月 13 日,公司销售一批不用的材料,售价 10000 元,已开出增值税专用发票,所有款项已收到存入银行。 10 、 5 月 21 日,收到河海公司的租金收入,该收入系一台车床的租金收入,开出的增值税专用发票上注明:不含税的价款是 2500 元。 11 、 5 月 22 日,收到现金 1000 元,系职工的罚款。 12 、 5 月 31 日,假定本月的增值税进项税额为 25000 元,按本月增值税的 7% , 2.5% , 2% 计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。 13 、 5 月 31 日,结转销售产品的成本 ,A 产品的单位成本每件 50 元, B 产品的单位成本 40 元, C 产品单位成本 60 元 14 、 5 月 31 日,结转销售材料的成本 5000 元。