某企业2017年1月份各部门的折旧资料如下: (1)折旧额共计15 370元。其中:生产车间折旧额8 320元,销售部门折旧额2 900元,管理部门折旧额4 150元。 (2)生产车间购入计算机一台,已投入使用,12 000元,预计净残值率3%,预计使用5年,采用双倍余额递减法折旧; (3)当月销售部门购入大货车一辆,84 000元,预计净残值率5%,预计总行驶里程200 000公里,月均行驶里程800公里,采用工作量法折旧; (4)生产车间报废一台机器,该机器42 000元,月折旧额336元; (5)管理部门购入复印机一台,已投入使用,19 200元,预计净残值率4%,预计使用4年,采用年数总和法折旧; 要求:根据上述资料:(1)计算当月增加的固定资产的月折旧额; (2)填写2月份的固定资产折旧表。 固定资产折旧表 2017年2月28日 使用部门 上月折旧额 上月增加固定资产 应计折旧额 上月减少固定资产 应计折旧额 本月折旧额 生产车间 销售部门 管理部门 合 计 2、A公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为17%,所生产的应税消费品税率为10%。该企业2017年9月发生发下经济业务: (1)3日,购进原材料一批,取得的增值税专用发票上列明的价款100 000元,增值税17 000元,款项尚未支付,材料已验收入库(销售方给出的现金折扣条件为:1/20, n/45);另以银行存款支付运输费用1300元,增值税143元。 (2)5日,销售给B公司一批消费税应税产品,增值税专用发票上的售价为300 000元,收到B公司交来面值为351 000元的银行汇票一张。 (3)6日,购入一台需要安装的设备,取得的增值税发票上注明的设备买价150 000元,增值税25 500元,运输费1500元,增值税165元,款项已全部支付,设备已交付安装。 (4)7日,领用材料25 700元,其中1 200元用于设备安装工程,24 500元用于正处于开发阶段的专利技术(该支出中有24 000元符合资本化条件)。 (5)8日,设备安装完成,交付第一生产车间使用。 (6)10日,支付本月工资420 000元,个人所得税36 000元、社会保险费46 500住房公积金77 500元。 (7)12日,外购一项商标权,取得的增值税发票上注明买价141 000元,增值税8 460元,转让手续费用440元,款项已全部支付。该商标权的使用期限为10年。 (8)15日,出售一台不适用的旧设备,为165 000元,已提折旧为120 000元,取得出售收入50 000,增值税率17%,款项已通过银行结算。在出售过程中应支付清理人员薪酬1 000元。当日,设备清理完毕。 (9)18日,转让一项非专利技术,取得转让收入75 000元,增值税率6%,款项已通过银行结算。该非专利技术120 000元,已摊销50 000元。 (10)22日,以汇兑方式支付3日所购原材料价税款。 (11)25日,以自产的生产成本为30 000元的月饼作为中秋福利发放给职工(每人2盒)。该批月饼市场售价每盒150元。A公司有员工150名,其中105名为产品生产工人,12名为公司管理人员,8名为无形资产研发人员(该支出不符合资本化条件),10名为车间管理人员,15名为销售机构的销售人员。 (12)29日,分配本月工资费用580 000元。其中:产品生产工人薪酬349 000元,公司管理人员薪酬54 000元,无形资产研发人员薪酬52 000元(其中资本化条件的的薪酬费用为48 000元),车间管理人员薪酬50 000元,销售人员薪酬75 000元。 (13)29日,分别按本月应付工资总额的20%、12%、2%、1%、1%、10%养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金。 (14)29日,本月固定资产折旧4 800元。其中管理部门固定资产折旧1 200元,车间固定资产折旧2 800元,销售机构固定资产折旧800元。 (15)29日,摊销本月所购商标权成本。 (16)29日,结转本月费用化研发支出。 (17)29日,计算并结转本月应交增值税额。 (18)29日,分别按应交增值税的7% 和3%本月应交城建税和教育费附加。 要求:根据上述资料编制有关会计分录。