所得税会计期末确认 # 甲公司 适用的所得税率为 25% , 2019 年度按照税法规定计算的所得税为 1000 万元。期末,通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础,确定应纳税暂时性差异为 600 万元,可抵扣暂时性差异 400 万元,上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。甲公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异 。 假定递延所得税资产期初账面余额为 50 万元,递延所得税负债期初余额为 80 万元,有关所得税的会计分录为: { 借: 1._________ 、 2.________ (万元)、 # 确定当期所得税的费用 3._________ 、 4.________ (万元)、 # 确定递延所得税的性质与金额 贷: 5._________ 、 6.________ (万元)、 # 确定递延所得税的性质与金额 7._________ ( 1 级科目)、 8.________ ( 2 级科目)、 9.________ (万元)、 # 确定当期交的所得税金额 }