2 × 20年6月,华意公司发生以下业务: ( 1)根据销货合同预收大发公司购买商品款60 000元存入银行。 ( 2)购入材料一批,价款20 000 000元,增值税额2 600 000元,价税合计22 600 000元。材料采用按实际成本计价的核算方法,材料已入库,货款尚未支付。 ( 3)购入作为原材料的农产品一批,实际支付价款650 000元, 可抵扣 税率为 9 %,货款已付,农产品已验收入库。 ( 4)从小规模企业购入材料一批,价款580 000元,企业开出商业承兑汇票一张,材料已入库。 ( 5)支付上述购入材料的货款22 600 000元。 ( 6)在建工程领用材料用于办公楼建设,材料实际成本为5 000 000元,进项税额为650 000元。 ( 7)以银行存款购入生产设备一台,价款1 400 000元,增值税款182 000元,设备已投入使用。 ( 8)华意公司开出的一张银行承兑汇票50 000元期限已到,因公司无力支付,银行代付,并将其转作企业逾期贷款。 ( 9)华意公司转让商标权的产权,转让所得价税合计款212 0 0 0元存入银行,该商标权账面价值为75 000元,增值税税率为6%。 ( 10)销售产品售价6 000 000元,增值税额780 000元,货款尚未收到。 ( 11)销售产品给小规模纳税企业,共收价税款113 000元,其中13 000元为增值税额。款项已收到存入银行。 ( 12)销售厂房一栋,所得价税合计款2 650 000元,已存入银行,增值税税率为 6 %。该厂房原值6 000 000元,已提折旧4 000 000元。 ( 13)从外购入的材料买价20 000元,增值税进项税额2 600元,材料已验收入库但材料货款一直未付。当月准备付款时,供货方已结算关闭,款项无法付出,经批准予以核销。 ( 14)用银行存款交纳增值税4 800 000元。 ( 15)将本月增值税账户余额转入未交增值税。