阅读下面案例,并回答三个问题。 《杜拉拉升职记》中的舞弊行为 在职场小说《杜拉拉升职记》中,描写了一个非常典型的费用报销舞弊案例,销售部的大区经理岱西伙同部门行政助理伊萨贝拉,通过伪造签名、涂改报销单据等方式,虚报费用二十多万元,最后舞弊行为被曝光。小说情节如下: 财务部送来上月的部门和报告,(注:销售总监,岱西的上级)特点用心的研究了岱西的费用,他发现了一笔他并没有签过字的费用在财务部得到了顺利报销。他确定自己并没有签过这张单子,而按公司的相关流程,财务部一定要看到他的签字给岱西的单子付钱,这里面一定出了问题! 马上给财务部的应付经理打电话询问,对方说单子上面背后有他的签名,并答应把原始单据找出来给他看。把单子取回来,研究了一番,心里明白是有人伪造了他的签名,财务部马上拿出签名的底单比对,确实仿造得很像,但还是有区别的,这下财务部慌了,他们有责任核对所有报账上签名是否为总监本人的签名。查了两天,发现大约十来笔合计约为二十万元左右的报销是有问题的,要么干脆是仿造他的签名,要么是在他签名后,再改动金额。 DB 是美国公司,报销单上的最终金额只填写阿拉伯数字即可,并不用填写中文大写数字,这就非常便于涂改,比如总监签名的时候报销的金额是“ 21000 ”元,等他签字后,再改成“ 29000 ”元,从涂改动作本身来看,不算困难。 根据 DB 的流程,各项费用根据其金额大小,在直接主管和有相关签字权的老板们签字后,部门总监的助理会负责把所有的单据汇总做好费用登记,然后每月一至两次统一将单据送财务部审核支付。也就是说,理论上,岱西的费用应该是经伊萨贝拉的手送到财务部的。 和财务部查询后,证实每个月的单据确实伊萨贝拉交给财务部的,由于有问题的次数不少,基本上岱西不可能避开伊萨贝拉自己立完成改单和的行为,而且每个月财务部做帐后,把费用清单发回给各部门,这时候伊萨贝拉需要协助再核对一遍明细,如果发回来的数字和送出去之前登记的数字不符,不可能那么多次她都没有发现,所以应该是两人串通了。 请思考: ( 1 )本案例中的 DB 公司报销流程的设计如 ( 2 )本案例的舞弊是如何出现的,有哪些舞弊的手段? ( 3 )如何完善费用报销的内部控制?