瑞德酒业有限责任公司 为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务,请根据相关业务计算该公司12月份应缴纳的增值税。资料如下: 注意:请根据每笔业务的情况,逐笔业务手工书写计算过程,拍照上传。 1 、12月1日,采购A设备一台,取得增值税专用发票,注明金额23万元,支付运费,取得增值税普通发票,注明增值税税额0.3万元。 2 、12月1日,采购B设备一台,取得增值税专用发票,注明金额40万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明增值税税额0.3万元。 3 、12月2日,租赁C设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元。 4 、12月2日,采购原材料A一批,取得增值税专用发票,注明价款40万元。 5 、12月2日,向国有粮库购买小麦一批,取得增值税专用发票,注明金额10万元。并支付运费,取得增值税专用发票,注明金额0.8万元。 6 、12月3日,购买原材料B一批,取得增值税专用发票,支付价款20万元。 7 、12月3日,将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利,该批山楂成本核算为1.5万元。 8 、12月4日,向农民张某购买小麦100吨,支付价款30万元,取得农产品收购发票,并支付运费,取得增值税专用发票,注明金额0.8万元。 9 、12月4日,张某购买高粱100吨,支付价款50万元,取得农产品收购发票,并支付运费,取得增值税专用发票,注明金额0.8万元。 10 、12月4日,向农民购买大麦100吨,支付价款60万元,取得农产品收购发票,并支付运费,取得增值税专用发票,注明金额0.8万元。 11 、12月5日,向农民购买黄豆10吨,支付价款12万元,取得个人开具的收款凭证,并支付运费,取得增值税专用发票,注明金额0.5万元。 12 、12月5日,委托舜华玻璃制品有限公司生产一批啤酒瓶300000只,支付价款15万元,取得增值税专用发票。 13 、12月5日,销售C啤酒给德天商贸公司1万箱,开具增值税专用发票,注明金额60万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额2万元。 14 、12月5日,销售D啤酒给飞鸿商贸公司2万箱,开具增值税普通发票,注明金额90万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额3万元。 15 、12月5日,销售E啤酒给香格里拉大酒店3万箱,收取货款100万元,货物已经发出,增值税专用发票尚未开具。 16 、12月6日,销售E啤酒3万箱,收取货款100万元,货物已经发出,增值税专用发票尚未开具。 17 、12月6日,销售C啤酒给海华商贸公司2万箱,开具增值税专用发票,注明金额120万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额2万元。 18 、12月6日,采购原材料A一批,取得增值税专用发票,注明价款60万元。 19 、12月7日,销售D啤酒给城投有限公司1万箱,开具增值税专用发票,注明金额50万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额3万元。 20 、12月7日,采取折扣的方式销售一批H啤酒给华润超市,原价80万元,按7折销售,并将原价和折扣额在同一张增值税普通发票开具。 21 、12月8日,公司欢度一年一度啤酒节,拿出1000箱E啤酒给公众免费畅饮。 22 、12月8日,为迎接元旦,公司使用自产的D啤酒给本公司员工发福利,共使用了600箱。 23 、12月9日,为搞好企业与客户的关系,在新年之际,公司特质一批“新年祝福款”喜庆啤酒共2000箱,送给优质客户。该批啤酒生产成本为16万元。 24 、12月9日,因欠M公司原料款,公司将自产的D啤酒共1000箱做抵债处理,共抵顶原料款6万元。 25 、12月10日,购买四台同品牌同款冰柜,取得增值税专用发票,注明金额16万元,两台用于公司仓库存放酵母,两台用于公司食堂。 26 、12月10日,向法国进口一批特种原材料,向外商支付款项60万元,进口关税税率20%,取得海关完税凭证。 27 、12月11日,支付专家咨询费10万元,广告费30万元,均取得增值税专用发票。 28 、12月11日,因与A公司存在法律诉讼,支付了律师费5万元,取得增值税专用发票;支付诉讼费2万元,取得法院开局的财政票据。 29 、12月12日,销售D啤酒给辉达贸易有限公司5万箱,开具增值税专用发票,注明金额150万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额12万元。 30 、12月13日,销售B啤酒给顺美商贸有限公司3万箱,开具增值税专用发票,注明金额80万元,支付运费,取得增值税专用发票注明金额10万元。 31 、12月14日,采购原材料C一批,取得增值税专用发票,注明价款100万元。 32 、12月15日,公司将自产的D啤酒1000箱捐赠给苏州市一年一度的新年音乐会,该批啤酒财务成本显示为20万元。 33 、12月15日,超市购买500元面值的购物卡共1000张送给客户,取得超市开具的“不征税”预售卡普通发票。 34 、12月16日,公司购买写字楼一层,共1000平方,取得开发商开具的增值税专用发票注明金额2000万元,该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。 35 、12月17日,公司将2018年销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共1.2万元转为“其他业务收入”。 36 、12月18日,销售B啤酒给大酒店1万箱,货款40万元尚未取得,货物已经发出,开具了增值税专用发票开具。 37 、12月18日,销售C啤酒给贸易公司2万箱,货物已经发出,合同约定发货时收款,但货款100万元尚未取得。 38 、12月18日,购买一批M材料,货物已验收入库,但款项60万元尚未支付,也未取得对方公司开具的增值税发票。 39 、12月19日,本月支付水电费共计80万元,其中取得供电公司增值税专用发票60万元,自来水公司增值税专用发票30万元。 40 、12月19日, 将自己使用过的设备销售给其他企业,该设备2009年4月购进,购进时已经抵扣进项税额,该固定资产原值50万元,现在转让价10万元,开具增值税专用发票给客户。 41 、12月19日,将自己使用过的一辆运输车销售给其他企业,该设备2008年12月购进,该运输车购进原值18万元,现在转让价5万元,开具增值税专用发票给客户。 42 、12月20日,对购买的写字楼进行装修,向中央空调生产企业采购一批中央空调共20台,支付价款60万元,并由该企业负责安装,支付安装费10万元,均取得增值税专用发票。 43 、12月21日,企业将购买的写字楼部分面积对外出租,与租户签订一年的租赁合同,从本年12月至下年11月,本月取得全部租金240万元,给客户开具增值税专用发票注明价款240万元。 44 、12月22日,为举办公司新年长跑比赛,公司购买一批奖品(小家电)共支付30万元,取得增值税专用发票。 45 、12月23日,本月仓库盘点,发现之前生产的F啤酒过期,做报废处理,该批啤酒财务显示消耗粮食材料成本为8万元,非粮食材料成本为4万元,人工成本为6万元。 46 、12月24日,本月租赁一层写字楼做研发中心,该写字楼房主2015年取得产权,对方采用简易计税。本公司支付一年租金价款300万元,取得增值税专用发票。 47 、12月26日,对研发中心进行装修,支付前期装修款30万元,支付设计费5万元,均取得增值税专用发票。 48 、12月26日,为研发中心租用研发设备一套,支付租金30万元,取得增值税专用发票。 49 、12月27日,聘请国外专家支付专家咨询费10万元,取得国外专家开具的收据。并向国内税务机关代缴了增值税,取得税务机关的解缴税款凭证 50 、12月28日,向银行贷款5000万元,支付利息400万元,取得银行开具的利息增值税普通发票。 51 、12月28日,本月转让上半年从证券市场购买的两支股票,A股票购买价150万元,本月转让价190万元;B股票购买价200万元,本月转让价180万元。 52 、12月28日,公司修建酒窖池,租用市建筑公司的挖掘机一台(对方提出操作人员)进场挖建酒窖池,支付费用12万元,取得对方开具的增值税专用发票。 53 、12月28日,接受远程劳务派遣公司派遣工作人员到公司上班,支付劳务派遣费70万元,取得对方开具的劳务派遣费增值税专用发票(差额开票),对方出具的扣除清单显示对方实际支付派遣员工的工资及福利费用为65万元。 54 、12月29日,取得上月销售A啤酒的销售额300万元(合同约定的收款时间为本月31日前收款),并开具增值税专用发票给客户。 55 、12月30日,上月销售B啤酒因对方验货存在质量问题办理退货手续,收款退回的啤酒400箱,办理退款金额24000元,开具红字发票。 56 、12月30日,公司车队报销本月高速公路通行费38000元,提供江苏省高速公路通行费发票,以及加油费15万元,其中增值税专用发票12万元,增值税普通发票3万元。 57 、12月30日,委托公司制作一批标有公司LOGO的精美茶杯,支付费用20万元,取得公司开具的增值税专用发票,当月公司将该批茶杯赠送给客户。 58 、公司施工队承接文汇公司仓库维修工程,合同约定2020年3月进场施工,本月取得工程备料款30万元,公司开具了收款收据。 59 、本月增值税开票系统升级,向增值税开票系统供应商支付了技术维护费600元,取得对方开具的增值税专用发票。 60 、12月31日,本月本公司员工报销各类差旅费显示飞机票3万元,火车票4万元,外地住宿费6万元(取得增值税专用发票),餐费10万元(取得增值税普通发票) 61 、12月31日,本月员工报销年度探亲交通费,火车票8万元,汽车票2万元,票据均标示员工个人信息。 62 、12月31日,公司购买的保本理财到期,取得银行返还的理财本金3000万元以及理财收益金150万元。