乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售, 2018年有关生产经营情况如下: ( 1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; ( 2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元; ( 3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元); ( 4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费14万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的是( )。 A.广告费可以全额扣除 B.广告费需要调增应纳税所得额45万元 C.三新技术开发费用可以加计扣除75% D.三新技术开发费用可以据实扣除 2. 乙公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的是( )。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 3. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的是( )。 A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 4. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的是( )。 A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元 D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣