国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预交，华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。 审查要求： 1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相关调账处理。 2．正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费，并作相关，补缴税款的会计处理，(列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位) 1) 有关会计核算资料： (1) 1月10日，第60号凭证，销售甲产品 2000件，不含税售价200元／件，货款已存入银行，企业账务处理为： 借：银行存款 468000 贷：产品销售收入 400000 应交税金-应交增值税(销项税额) 68000 (2) 1月20日第101号凭证，用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元，此时该项专利权账面价值为 120000元，企业账务处理为： 借：应付账款-三鑫公司 200000 贷：无形资产-专利技术 120000 其他业务收入80000 经查该项业务企业未交纳任何税金。 (3) 2月6口，第30号凭证，销售临街库房一座，该库房原值1500000元，已提折旧 300000元，合同注明：库房售价2800000元，支付清理费10000元，上述款项通过银行结算，库房已清理完毕。 企业的账务处理为： 借：银行存款2800000 贷：固定资产清理 2800000 借：固定资产清理 10000 贷：银行存款10000 借：固定资产清理 1200000 累计折旧 300000 贷：固定资产 1500000 (4) 2月15日，第16号凭证，用银行存款支付本企业工程师在理工大学第一季度进修费3000元，企业账务处理为： 借：管理费用3000 贷：银行存款3000 (5) 2月28日，第121号凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，单位成本150元／件，企业账务处理为： 借：在建工程-精工车间 3000 贷：产成品 3000 (6) 3月5日，第45号凭证，购进一张豪华办公桌为厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为： 借：管理费用26000 贷：银行存款 26000 (7) 3月30日，第165号凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 23000 贷：原材料 23000 2) 有关资料 (1) 企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数260000元。 (2) 第一季度应纳的各项流转税金已申报和缴纳完毕，且“应交税金——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 (3) 甲产品及原材料适用增值税税率为 7%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。 (4) 经法定评估机构评估临街库房的评估价为2000000元。