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【简答题】
A为生产企业, B为运输企业, C为商业零售企业。A和C均为增值税一般纳税人。2017年12月A与B和C分别发生以下业务: ( 1)A销售给C一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税发票上注明的销售额为300万元,税金为51万元,尚未付款。该货物由B负责运输,运输费为0.5万元,按合同规定,该款项应由C支付,但由A代垫,并开具了台头为C的货票,A已将货票交给C。 ( 2)A当月购进一批生产用原材料,由B负责运输,已支付货款和运费,取得增值税发票上注明的销售额为100万元,税金为17万元,货已到并入库;支付B的运输费为1万元,取得了增值税专用发票; ( 3)A从C购进一批货物取得增值税发票上注明的销售额为5000元,税金为850元。国庆节前将购置4000元的货物发给职工使用。 已知增值税税率为 17%,以上取得的发票均已经税务机关人证合法、有效。 请根据上述材料计算 A企业当期的增值税(要求列出计算过程
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举一反三
【单选题】下列关于城建税的说法中，正确的是()。
A.
城建税一般不单独加收滞纳金和罚款
B.
增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.
城建税原则上不单独规定减免税
D.
计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
【单选题】根据城市维护建设税的相关规定，下列关于城建税的说法正确的是（）。
A.
外商投资企业和外国企业不缴纳城建税
B.
对个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税，是否同时按其实缴税款，征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定
C.
城市维护建设税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额
D.
海关对进口产品代征增值税、消费税的，也要代征城建税
【多选题】下列关于城建税的税率说法正确的是 ( )
A.
纳税人所在地为市区的，税率为 7 ％
B.
纳税人所在地为县城、镇的，税率为 5 ％
C.
纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 l ％
D.
纳税人所在地为镇的，税率为 1 ％
【单选题】下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
A.
进口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税
B.
出口环节退还的增值税和消费税，同样退还城建税
C.
企业由于偷漏增值税和消费税而被加收的滞纳金和罚款，也列入城建税的计税范围
D.
经国家税务总局批准的当月免抵的增值税税额，也纳入城建税计税范围
【多选题】下列关于城建税的说法，正确的是( )。
A.
外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
B.
进口货物行为不征收城市维护建设税
C.
对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
D.
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
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