(―)基本情况 某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司,注册资金500,主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁,租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。2013年3月一8月为筹备期,2012年8月18日一8月31日进行试营业,2012年9月1日起正式对外营业。 2012年度“利润表”有关项目如下: 2012年度利润表() 单位: 项目 金额 —.营业收入 800 减:营业成本 400 营业税金及附加 26.4 销售费用 40 管理费用 300 财务费用 50 二.营业利润 -16.4 加:营业外收入 减:营业外支出 三.利润总额 -16.4 减:所得税费用 四.净利润 -16.4 (二)审核影视城2012年会计核算及相关资料: 1.“实收资本”金额为500。经查询公司章程,影视城注册资金计划分二次投入,分别于2012年3月1日投入300和2012年4月1日投入200,首次投入的注册资金于2012年3月1日如期到位,而第二次注册资金因故一直未到位。 2.审核“营业成本”发现: (1)3-8月份对影视经营用房进行装修改造,共发生支出360,“长期待摊费用”,自9月开始摊销“营业成本”,2012年度摊销金额为40。 (2)因经营用房的租赁费尚未支付,12月份按租赁协议预提3-12月份租赁费80,“营业成本”。2013年1月商业广场开发公司收取2012年3月-12月的租赁费,并开具发票。 (3)8-12月份支付片租影业公司分成款合计280“营业成本”,其中50于2013年2月取得发票;20截止到2013年5月31日尚未取得发票。 3.审核“销售费用”发现: 10月份为吸引顾客,邀请两名影视明星与观众见面互动,发生费用合计40,“销售费用”,其中支付明星的出场费分别为8和4。 4.审核“管理费用”发现,其中: (1)3月-8月份筹建期间发生开办费用合计120,冲减试营业期间的售票收入18后,102全额“管理费用”,开办费用中包括3月-7月期间发生的业务招待费30,6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20。 (2)9月-12月份“管理费用”中业务招待费6。 (3)全年发生职工工资总额60,职工福利费支出12,职工教育经费支出1,缴纳工会经费1.2(取得工会经费收入专用收据)。 5.审核“财务费用”发现: 4月1日以年利率8%取得银行贷款700,贷款期限为一年,全年支付的贷款利息42;日常结算费用8。 假定其他事宜与纳税无关。 问题: 1.逐项指出对影视城2012年度审核发现的对纳税产生影响的问题及相关涉税处理。 2.计算影视城2012年度除企业所得税外其他的相关税费的金额。 3.计算影视城2012年度企业所得税的税所得额、企业所得税额。 4.分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。 (以“”为单位,计算结果保留小数点后四位)