2015年1月l日某市财政收到省级财政代发债券转贷款3 000万元,按年于每年年末支付利息,年利率3.6%。 2016年年底偿付到期政府一般债券本金及利息。 债券款项按照收支两条线管理,分别通过国库直接收付。 该市财政相关会计分录如下: 市政府收到地方政府债券转贷款的资金时,按照实际收到的金额 借:国库存款 30 000 000 贷:(1)__________ 30 000 000 根据债务管理部门转来的相关资料,按照到期应偿还的转贷款本金金额或实际承担的债务金额 借:(2)________ 30 000 000 贷:(3)________ 30 000 000 2015年12月31日,根据债务管理部门计算出的转贷款本期利息 30 000 000×3.6%=1 080 000(元) 借:(4)________ 1 080 000 贷:(5)________ 1 080 000 市政府支付2015年应承担的债转贷利息费用 借:(6)________ 1 080 000 贷:(7)_________ 1 080 000 实际偿还利息金额中属于已确认的应付利息部分,还应根据债务管理部门转来的相关资料 借:(8)________ 1 080 000 贷:(9)________ 1 080 000 2016年12月31日,根据债务管理部门计算出的转贷款本期利息1 080 000元 借:(10)________ 1 080 000 贷:(11)________ 1 080 000 支付债券转贷款本金及利息时 借:(12)________ 30 000 000 (13)________ 1 080 000 贷:(14)________ 31 080 000 根据债务管理部门转来的相关资料,按照实际偿还的本金金额及确认的利息金额 借:(15)________ 31 080 000 贷:(16)________ 31 080 000