资料 1 :莲花公司只生产与销售一种已通过 ISO9000 认证的装饰装修涂料(硝基透明底漆)。 20 × 4 年年末资产负债表,如表 9-1 所示。 表 9-1 资产负债表(变动成本法) 资料 2 :以往销售的历史记录表明,每一季度销售的产品,当季收到的货款占当季总销售收入的 55% ,下一季度收到的货款占当季总销售收入的 45% 。同时根据销售的历史记录,预计 20 × 5 年各个季度的销售量和销售单价数据如表 9-2 所示。 表 9-2 20 × 5 年各季度预计销售量和销售单价 资料 3 :莲花公司产品的预计销售量如表 9-2 所示,各个季度期末存货量相当于下一季度销售量的 11% ,预计 20 × 6 年第一季度的涂料销售量为 1300 桶, 20 × 5 年年初涂料存货量为 180 桶。 资料 4 :莲花公司生产这种装饰装修涂料,每桶需要耗用某种材料 3 千克,这种材料每千克价格为 8 元,购买该材料所需的款项于当季支付 70% ,下一季度支付 30% ; 20 × 5 年,预计这种材料每一季度末的存货量为下一季度生产需用量的 20% ; 20 × 5 年年初、年末的库存量分别为 725 千克和 800 千克; 20 × 5 年年初应付未付的材料采购款为 12328 元。 资料 5 :莲花公司生产单位产品的工时定额为 4 小时,直接人工小时工资率为 5 元。该公司应支付的工资均于当季度发放。 资料 6 :莲花公司变动性制造费用人工小时分配率为 0 . 95 元,预计当年固定性制造费用为 72000 元,其中折旧费用为 18000 元。该公司需用现金支付的制造费用均于发生的当季支付。 资料 7 :预计 20 × 5 年的变动性销售及管理费用包括销售人员工资、运输费用、广告费用、佣金等共计 46200 元;预计 20 × 5 年固定性的销售及管理费用总计为 53600 元,其中管理人员工资为 24000 元,广告费为 14000 元,保险费为 8000 元,租赁费为 7600 元。该公司需用现金支付的销售及管理费用均于发生的当季支付。 资料 8 :与现金预算有其他资料如下: ( 1 )莲花公司规定其最低现金限额为 17000 元; ( 2 )预计于 20 × 5 年购入价值 50000 元的机器设备,其中第一季度和第四季度均购入价值 15000 元的机器设备,第三季度购入机器设备的价值为 20000 元; ( 3 )预计缴纳所得税的总额为 26000 元,平均每个季度为 6500 元; ( 4 )预计 20 × 5 年全年支付股利 13585 元; ( 5 )莲花公司的银行借款利率为 10% 。 根据销售预算、产品成本预算、期末存货成本预算、制造费用预算、销售及管理费用预算和财务费用预算编制预计利润表。 1.销售收入;2.变动产品销售成本;3.变动销售及管理费用;4.边际贡献;5.固定制造费用;6.固定销售及管理费用7.固定财务费用 8.所得税;9.净利润