( 2018年)某企业为增值税一般纳税人,2018年6月发生有关固定资产业务如下: ( 1)6月1日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款60万元,增值税税额6万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年,租赁开始日为2018年7月1日,年租金48万元(不含增值税)每年年末支付。 ( 2)6月20日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值40万元(不考虑增值税),已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为0.32万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 ( 3)6月30日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元;除本月报废设备应计提折旧额0.67万元外,车间正常使用设备的原价为600万元,预计净残值为30万元,该设备于2017年9月达到预定可使用状况并投入使用,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 ( 1)经营租入固定资产,发生改良支出和租金支出 考核 1:改良支出的会计处理和增值税处理,改良支出计入长期待摊费用、根据题意只能将增值税全部计入当期进项税额,而教材例题分两年抵扣; ( 2)考核计提租金费用的会计处理,未支付的租金计入其他应付款,相应的办公楼的租金费用计入管理费用。 ( 3)报废设备,给出原值和已提折旧、清理费用、变价收入和增值税 考核 1:考核报废时账面价值的计算、固定资产和折旧的结转、清理费用、变价收入的会计处理; 考核 2:计算清理损益时不用减去的增值税。 ( 4)给出固定资产原值、净残值、年限、双倍余额递减法 考核:折旧额的计算 ( 5)固定资产报表项目的减少额:处置+折旧 问题: 1.根据资料(1),下列各项中,关于装修改造办公楼的会计处理正确的是( )。 4.根据资料(3),基本生产车间6月应计提的折旧费是( )万元。 5.根据资料(2)和(3),6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是( )万元。