材料:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如下。 1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明的税额25600元;另支付运费,取得增值税专用发票注明的税额1500元。 2)购进生产用小工具,取得增值税普遍发票注明的税额2080元。 3)采取预收款方式销售拼装玩具。11月2日与客户签订销售合同,11月5日预收全部货款,11月22日发出货物,11月24日客户收到货物。 4)销售电动玩具取得含税销售额371200元,销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。 5)受托加工玩具,取得含税加工费58000元。 6)销售玩具设计服务,取得含税销售额31800元。 7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。 8)上期留抵增值税额为1190元。已经销售货物、销售劳务增值税税率为13%,销售设计服务增值税税率为6%,毛绒玩具的成本利润率为10%,取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1、甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中的是( ) A.购进生产用原材料的进项税额25600元 B.支付运费的进项税额1500元 C.购进生产用小工具的进项税额2080元。 D.上期留抵增值税额为1190元 2、甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是11月( )日。 A.2 B.5 C.22 D.24 3、计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的版式中,正确的是( ) A.销售电动玩具的销项税额=371200÷(1+13%)×13% B.销售未使用的原材料的销项税额=46400×13% C.受托加工玩具的销项税额=58000÷(1+13%)×13% 4、计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) A.5000×(1+10%)×13% B.9280÷(1+13%)×13% C.9280÷(1+13%)×13%-5000×13% D.(9280-5000)×13%