假定鸿韵公司某年10月发生如下交易或事项: (1)在库存现金清查中发现长款()80元,未查明原因,经批准转作企业的营业外收入。(提示:按批准前后两个环节处理。) (2)在库存现金清查中发现短款()200元,经查明属于出纳员的保管责任,出纳员赔偿。(提示:按批准前后两个环节处理。) (3)10月31日接到开户银行转来的对账单,余额为148 000元;当日“银行存款日记账”的余额为11 2000元。经核对发现有四笔未达账项: 1)10 月28日,企业收到购货方开出的用于支付货款4 000元的转账支票一张。企业已记银行存款增加,但银行尚未记企业存款增加。 2)10 月29日,企业开出转账支票支付购料款36 000元,持票人尚未到银行办理转账手续。企业已记银行存款减少,但银行尚未记企业存款减少。 3)10 月29日,银行代企业收到某购货企业汇来的购货款20 000元。银行已记企业存款增加,但企业尚未记银行存款增加。 4)10 月30日,银行从企业的存款中代企业支付水电费16 000元。银行已记企业存款减少,但企业尚未记银行存款减少。 2.实训目的: 检验学习者对货币资金清查方法的应用能力。 3. 实训要求: (1)根据资料(1)、(2)填制专用记账凭证(或编制会计分录),登记有关账户。 (2)根据资料(3)编制银行存款余额调节表。指出可供企业使用的银行存款的最高额度是多少。