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练习五 (一)目的:练习资产负债表的编制。 (二)资料: 1.某公司2006年12月31日总账科目余额表如下: 科目名称借方余额 科目名称贷方余额 库存现金 51200 银行存款 280000 票据 84000 账款 468000 其他款 16000 原材料 170000 低值易耗品 30000 委托加工材料 10000 坏账准备 1200 累计折旧 80000 短期借款 48000 应付票据 24000 应付账款 32800 应付职工薪酬 11200 应交税费 42000 库存商品 160000 生产成本 232000 待摊费用 8000 待处理财产损益 4000 固定资产 576000 无形资产 64000 应付利润 86000 预提费用 38000 长期借款 244000 实收资本 1200000 资本 172000 盈余 158000 利润分配 16000 合计 2153200 合计 2153200 2.其他有关情况如下: (1)“账款”总账科目下明细科目余额: 账款—A公司(借余) 388000元 —B公司(贷余) 180000元 —C公司(借余) 260000元 (2)“待处理财产损益”总账科目下明细科目余额: 待处理财产损益—待处理流动资产损益(贷余) 9200元 —待处理固定资产损益(借余) 13200元 (3)“应付账款”总账科目下明细科目余额: 应付账款—甲公司(贷余) 37000元 —乙公司(贷余) 3000元 —丙公司(借余) 7200元 (三)要求:根据上述资料,编制该公司2006年12月31日的资产负债表(年初数略)。 资产负债表 编制单位 年 月 日 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 票据 应付账款 股利 预收账款 利息 应付职工薪酬 账款 其他款 应付股利 预付账款 应交税费 补贴款 其他应交款 存货 其他应付款 待摊费用 预提费用 1年内到期的长期债券投资 预计负债 流动资产合计 1年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期股权投资 长期负债: 长期借款 固定资产: 应付债券 固定资产原价 长期应付款 减:累计折旧 其他长期负债 固定资产净值 长期负债合计 减:固定资产减值准备 递延税项: 固定资产净额 递延税款贷项 工程物资 在建工程 负债合计 固定资产清理 固定资产合计 所有者权益(股东权益): 无形资产及其他资产: 实收资本(或股本) 无形资产 资本 长期待摊费用 盈余 其他长期资产 未分配利润 无形资产及其他资产合计 递延税项: 递延税款借项 所有者权益合计 资产合计 负债及所有者权益合计