任务二 【目的】 练习“应付职工薪酬”的核算。 【资料】 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1) 对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2) 为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。 (3) 将50的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器资料如下表所示。 V 型厨房清洁器资料 产品名称 生产成本(元/台) 销售价格(元/台) V 型厨房清洁器 12 000 15 000 (4)月末,该公司工资汇总表如表1-1所示。 工资汇总表 表1-1 2011年3月 单位:元 部门 应发工资 代扣医疗保险 代扣个人所得税 实发工资 车间生产人员 1 050 000 94 500 105 000 850 500 车间管理人员 150 000 13 500 15 000 121 500 销售机构人员 100 000 9 000 10 000 81 000 行政管理人员 200 000 18 000 20 000 162 000 合计 1 500 000 135 000 150 000 1 215 000 (5)3月20日,以现金支付职工生活困难补助1 000元。其相关原始凭证如表2-1所示 领款单 表2-1 2011年3月20日 领款部门 第二车间 用途 生活困难补助 姓名 领款金额 人民币(大写)壹仟元整 单位 领导 批示 同意 财会部门领导意见 同意 领款人 部门领 导意见 同意 ¥1000.00 领款人 签收 2011 年3月20日 会计主管: 记账: 出纳: