皮皮学,免费搜题
登录
搜题
【简答题】
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2015年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)2015年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备2000万元。该商誉系2014年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权,对丁公司进行吸收合并时形成的,初始计量金额为3000万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。 (2)2015年9月5日,甲公司以1200万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为1400万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (3)2015年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (4)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2014年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本大于投资享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元。 2015年权益法核算确认投资收益300万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 (5)甲公司自行研发某项无形资产,2015年度共发生研发支出200万元,其中研究阶段支出20万元,开发阶段不符合资本化条件支出60万元,符合资本化条件支出120万元形成无形资产,假定该无形资产于2015年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值,摊销金额计人管理费用。 (6)甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接对外出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1100万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年;净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 (7)其他相关资料 ①2014年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2015年实现利润总额6182万元。 ③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 ⑥根据税法规定未形成无形资产的研发支出,按照发生额的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。 要求: (1)确定甲公司2015年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在“甲公司2015年暂时性差异计算表”内。 (2)计算甲公司2015年应确认的递延所得税费用(或收益)、所得税并编制与所得税相关的会计分录。
拍照语音搜题,微信中搜索"皮皮学"使用
参考答案:
参考解析:
知识点:
.
..
皮皮学刷刷变学霸
举一反三
【单选题】Which is the most appropriate translation for "He was lying on his back”?
A.
他俯卧着。
B.
他 卧在他的背上。
C.
他仰卧着。
D.
他坦腹高卧。
【单选题】整车货物发送前取消托运,发站退还( )和按里程计算的杂费,并核收货物变更手续费。
A.
保管费
B.
代办费
C.
全部运费
D.
装卸费
【单选题】整车货物发送前取消托运,发站退还全部运费和按里程计算的杂费,并核收货物( )。
A.
保管费
B.
代办费
C.
变更手续费
D.
装卸费
【单选题】下列关于计算机病毒的叙述中,错误的
A.
计算机病毒具有潜伏性
B.
计算机病毒具有传染性
C.
感染过计算机病毒的计算机具有对该病毒的免疫性
D.
计算机病毒是一个特殊的寄生程序
【多选题】一般资料:求助者,男性,30岁,公司职员。 案例介绍:求助者由于工作问题烦躁,情绪不好两个多月。 心理咨询师:“您好!请问我能为您提供什么帮助吗?” 求助者:“我最近心情不好,烦躁。” 心理咨询师:“您能谈谈是什么事让您感到烦躁吗?” 求助者:“主要是工作不顺心,领导排挤我。 心里咨询师:“您的意思是,因为领导排挤您,所以您觉得在工作上不顺心,是吗?” 求助者:“是的。” 心理咨询师:“那您能谈谈...
A.
紧张
B.
愤怒
C.
烦躁
D.
抑郁
【单选题】某办公楼采用集中式供暖系统,非工作时间供暖系统停止运行。该供暖系统施工图设计中,热负荷计算错误的是下列何项?
A.
间歇附加率取20%
B.
对每个供暖房间进行热负荷计算
C.
间歇附加负荷等于围护结构基本耗热量乘以间歇附加率
D.
计算房间热负荷时不考虑打印机、投影仪等设备的散热量
【单选题】在求职面试时毕业生在进行自我介绍中,( )是最能体现出面试者的个人综合能力的最好体现:
A.
个人受教育经历
B.
在校学习成绩
C.
个人性格特点
D.
在校期间所参加的各项社会活动
E.
本人家庭住址
【简答题】设备,仪器;方法,手段
【判断题】局域网中仅使用非屏蔽双绞线。
A.
正确
B.
错误
【单选题】下列厂房中可以设置一个安全出口的是( )。
A.
某单层电解食盐水厂房,建筑面积为150 ,同一时间作业人数4人
B.
某4层焦化精油厂房,每层建筑面积为400 ,同一时间作业人数25人
C.
某2层焦化精萘厂房,每层建筑面积为100 ,同一时间作业人数15人
D.
某地下氟利昂厂房,每层建筑面积为45 ,同一时间作业人数9人
相关题目: