甲服装公司是增值税一般纳税人, 2019 年会计利润为 960 万元,其中销售货物取得不含税收入 5 500 万元,出租生产设备取得不含税收入 400 万元。当年发生的部分业务如下: ( 1 )已计入成本费用中的实际发放的职工工资 1 200 万元(其中残疾人员工资 40 万元),发生职工福利费支出 180 万元,拨缴工会经费 22 万元,发生职工教育经费 20 万元,另为投资者支付商业保险费 10 万元。 ( 2 ) 发生广告费支出 800 万元,非广告性质的赞助支出 50 万元,发生业务招待费支出 60 万元。 ( 3 ) 通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元,直接学校捐赠 20 万元。 ( 4 ) 购置一台符合规定的节能节水专用设备并 投入 使用,取得普通发票注明设备含税价 80 万元。 已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14% 、 8% 和 2% 的部分,准予扣除;广告费不超过当年销售(营业):收入的 15% ,准予扣除;业务招待费支出按发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5% ;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12% 的部分,准予在当年扣除;甲公司适用的企业所得税税率为 25% 。各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 ,所有选项为不选择 。 1 、 针对业务( 1 ),下列说法正确的是( )。 A. 残疾人员的工资可以加计扣除 50% ,调减应纳税所得额 20 万元 B. 职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,共计应调增应纳税所得额 自 12 万元 C. 职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,无须纳税调整 D. 为投资者支付的商业保险费不得扣除,应调增应纳税所得额 10 万元 2 、 针对业务( 2 ),下列说法正确的是( )。 A. 发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除 B. 发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除 C. 发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 24 万元 D. 发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 30.5 万元 3 、 针对业务( 3 ), 下列说法不正确的是( )。 A. 通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除 B. 通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元,可以在本年度企业所得税前扣除 115. 2 万元 C. 直接学校捐赠 20 万元,可以全额在本年度企业所得税的扣除 D. 直接学校捐赠 20 万元,不得在本年度企业所得税前扣除 4 、 假定甲公司 本年度应纳税所得额为 1047.3 万元,有公司本年度的应纳企业所得税税额,下列计算正确的是( )。 A.1 047. 3x25% B. ( 1 047.3- 80x10% ) x25% C. 1 047.3x25% - 80x 10% D. 1 047.3x25%-80+ ( 1+16% ) x10%