位市区的一家房地产开发公司本年度开发建设办公楼一栋,开发该办公楼支付地价款 160万元,另支付相关税费10万元;支付拆迁补偿费40万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费240万元;实际发生借款利息60万元,但该公司不能提供金融机构贷款证明;开发完成后将其全部销售给位的某工业企业,签订了销售合同,销售金额共计900万元,应纳增值税为45万元。 已知当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为 9%;城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%;土地增值税四级超率累进税率表如表6- 1所示。 级数 增值税与扣除项目金额的比率 税率(%) 速算扣除系数(%) 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%至100%的部分 40 5 3 超过100%至200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 要求 :根据上述资料,回答以下问题。 (1)该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时,可扣除的开发成本为()万元。 A.40 B. 290 C.330 D.390 (2)该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时,可以扣除的开发费用为()万元。 A.0 B.44.1 C.45 D. 48.6 (3) 该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时,可扣除的相关税金为()万元 A. 43 B. 4.5 C. 54 D.84 (4) 该房地产开发公司销售办公楼计算的土地增值额为 ( )万元 A.250.5 B 215.95 C 361.95 D 694.05 (5)该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税力( ) 万元, A.51.49 B.75.15 C.82.38 D.205.95