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【简答题】
ABC会计师事务所的A和B注册会计师运用风险导向审计理念接受委托,对Y集团股份有限公司(以下简称Y公司)2005年12月31 El与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。 Y公司采用手工记账。A和B注册会计师于2006年4月12日至18日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项,摘录如下: (1) Y公司产成品发出时,由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产品卡片,第二联交销售部留存,第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账。和明细账。 (2)会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 (3)Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移人仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (4)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票,经理将其授权给会计人员丁负责,但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。 (5)Y公司设立了内部审计部,并直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计,并出具内部审计报告。 (6)Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据,并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 (7)Y公司员工根据公司的批准手续报销,会计部门对报销单据加以审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 要求简要回答: (1)什么是“风险导向审计方法”?审计风险受到企业哪些固有风险、控制风险因素的影响? (2)根据上述情况,假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷,并提出改进建议。 (3)如果Y公司在2005年度会计报表审计前接受了改进建议,并对内部控制进行完善,请代A和B注册会计师出具一份“内部控制审核报告”。
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举一反三
【单选题】关于硝苯地平作用特点的描述,不正确的是
A.
为非选择性钙通道阻滞药
B.
对外周血管的选择性高
C.
肾素活性增高
D.
无心脏抑制作用
E.
可与普萘洛尔合用
【多选题】关于硝苯地平作用特点的描述,正确的是
A.
用于高血压的治疗
B.
可显著降低高血压患者发生脑卒中的风险
C.
不影响肾功能和脂质代谢
D.
与ACEI合用可减轻体液淤积,缓解下肢水肿
E.
可增加变异型心绞痛的病死率
【多选题】关于硝苯地平作用特点的描述,正确的是()
A.
对轻、中、重度高血压患者均有降压作用
B.
降压时伴有反射性心率加快和心搏出量增加
C.
可增高血浆肾素活性
D.
合用β受体阻断药可增其降压作用
E.
对正常血压者有降压作用
【判断题】幼儿对事物的认识主要依赖于感知觉
A.
正确
B.
错误
【单选题】假体腔是指体壁中胚层与内胚层消化管之间的体腔。由胚胎时期的囊胚腔发育而来的。因为是首次出现,所以又叫( )。
A.
囊胚腔
B.
初生体腔
C.
真体腔
D.
肠腔
【简答题】幼儿对事物的认识主要依赖于感知觉。
【单选题】下列哪项标准代号是《电梯制造与安装安全规范》
A.
GB50182—2002
B.
GB7588-2003
C.
GB/T7024-2008
D.
GB/T10059-2009
【单选题】假体腔是由胚胎时期的( )发育而来的。
A.
囊胚腔
B.
原肠腔
C.
裂体腔
D.
肠体腔
【单选题】“筋膜学”被称为三维研究模式,那么“筋膜学”比西医多出了哪个维度呢?
A.
寿命
B.
结构
C.
功能
D.
形态
【单选题】LTE空中接口的哪一层执行加密和完整性保护的功能()。
A.
PDCP
B.
RLC
C.
MAC
D.
PHY
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