【活动目标】 能正确进行银行存款的核算及银行存款日记账的登记。 【活动要求】 1. 根据资料(一)开设银行存款日记账,并登记期初余额; 2. 根据资料(二)编制会计分录,并登记银行存款日记账,见表 2-3 ; 3. 进行核对,并编制“银行存款余额调节表”,见表 2-4 。 【活动资料】 (一)红星公司 20 ×× 年 9 月 28 日银行存款日记账余额为 24 0900 元; (二)该公司 3 月末发生经济业务如下: ( 1 ) 29 日,签发“转账支票”( 4867 号),支付前欠甲单位货款 46 800 元。 ( 2 ) 29 日,签发“现金支票”( 1801 号),提取现金 3 800 元备用。 ( 3 ) 29 日,签发“转账支票”( 4868 号),购买办公用品 580 元。 ( 4 ) 29 日,收到乙企业交来的“ 银行汇票”一张,偿还前欠货款 23 400 元,填写 “进账单”( 2190 ),送存银行。 ( 5 ) 29 日,收到银行转来的“ 电汇凭证”( 2371 )收账通知,系甲企业投资转入款项 300 000 元。 ( 6 ) 30 日,采购员出差借借差旅费 3 000 元,签发“现金支票”( 1802 号)付讫。 ( 7 ) 30 日,购进材料一批,进价 6 000 元,增值税额 1 020 元,以“转账支票”( 4869 号)付讫。 (三)银行转来该公司的部分“ 银行对账单”如表 2-5 : 表 2-5 银行对账单 20 ×× 年 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 月 日 种类 号码 期初余额 242 000 6 29 付前欠甲单位货款 转支 4867 46 800 195 200 29 提现备用 现支 1801 3 800 191 400 29 购买办公用品 转支 4868 580 190 820 29 送存汇票 进账单 2190 23 400 214 220 29 收到投资款 电汇 2371 300 000 514 220 30 签发银行汇票 委托书 6132 50 000 464 220 30 付预借差旅费 现支 1802 3 000 461 220 30 收丁公司欠款 委收 3875 4 900 466 120 30 支付水电费 委收 7532 5 800 459 820 30 支付利息 通知单 1891 2 960 456 860 30 托收款划回 委收 8767 4 890 461 150