某有限责任公司 为一般纳税人,该公司2016年 发生以下业务, 请编制有关会计分录。 1. 该公司坏账损失核算采用备抵法, 7 月转销 A 公司坏账 7500 元 . 2.12 月末坏账准备 6200 元。 3.11 月从外地采购甲材料 1000 公斤,单价每公斤 100 元,专用发票注明价款 100000 元,增值税 17000 元,运杂费 2000 元(不考虑增值税抵扣问题),款已全部以银行存款支付,材料尚未运到。 4.12 月上述材料运到验收入库,结转材料采购成本。 5.12 月生产 A 产品、 B 产品分别领用甲材料 30000 元和 20000 元,车间管理领用甲材料 6800 元,行政管理部门乙材料 5200 元。 6.12 月生产的 A 、 B 两种产品全部完工并验收入库,经计算其中 A 产品计 50 件,单位成本 2400 元 / 件 ,B 产品计 40 件, B 产品单位成本 1300 元 / 件。计算并结转完工产品成本。 7.7 月 26 日 购入 B 公司普通股股票 20000 股,每股 11 元,另付佣金等费用 2000 元,目的是为了近期出售。 B 公司董事会 7 月 20 日 已宣告分派每股 0.5 元的现金股利。 8. 12 月 31 日 B 公司股票每股公允价值为 12 元。 9.12 月购入一台不需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上列示:价款 60000 元,增值税 10200 元,另发生运杂费 3000 元(不考虑增值税抵扣问题),款项尚未支付。 10. 12 月固定资产折旧 9000 元,其中,生产车间固定资产折旧 6000 元,行政管理部门固定资产折旧 3000 元。 11.12 月外购一项专利,双方协商作价 150000 元,款已支付,已办妥有关手续; 12. 该项专利按 10 年采用直线法摊销,不考虑残值,按月摊销,确认 12 月摊销额。 13. 根据 12 月编制的“工资结算汇总表”:应付生产工人工资为 77000 元(其中,生产 A 产品的工人工资 45000 元,生产 B 产品的工人工资 32000 元),应付车间管理人员工资为 8000 元,专利研发人员工资为 10000 元。 14.8 月销售给 C 公司产品一批,价款 50000 元,增值税 8500 元,收到 C 公司当日签发并承兑的商业汇票一张,票据面值为 58500 元,期限 4 个月。 15. 上述产品的制造成本为 43000 元,结转销售成本 . 16.12 月上述商业汇票到期, C 公司无力付款。 17. 年末有关损益类账户余额如下:主营业务收入 2000 ,管理费用 30 , 主营业务成本 1460 ,销售费用 60 ,营业外收入 20 财务费用 20 ,营业税金及附加 100 ,投资收益 70 。年终将损益账户结转至“本年利润”账户。 18. 假定无纳税调整项目,所得税税率为 25% ,计算并结转所得税。 19. 年末企业按净利润 10% 法定盈余公积, 8% 任意盈余公积。 20. 年末将税后净利润转入“利润分配—未分配利润”账户。