一、目的:练习利润表的编制。 二、目的:天宇股份有限公司本年度有关资料如下: 天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司2006年年末未分配利润为670万元。该公司2007年度内发生如下有关经济业务: 1.销售产品一批,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税为34万元,销售成本为120万元,款项尚未收到。 2.取得罚款收入6万元,存入银行。 3.结转固定资产清理净损失6.8万元。 4.以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元,非公益性捐赠支出5万元。 5.以银行存款支付广告费7万元。 6.销售材料一批,该批材料计划成本为7万元,销售价格为10万元,款项已经收到并存入银行。 7.计提本期应负担的城市维护建设税30万元。 8.计提本年销售应负担的教育费附加1万元。 9.计提短期借款利息5万元。 10.天宇公司拥有A企业10%的股权,A企业本年度宣告现金股利66万元 (假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税税率为33%。 11.计提管理部门使用的固定资产年折旧。该固定资产系2006年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年。假使预计净残值为0.5万元,采用直线法计提折旧。 12.公司本年度发生其他管理费用3万元,已用银行存款支付。 13.计算本年所得税费用和所得税。(本题目不考虑纳税调整事项) 三、要求: 1.编制2007年度有关经济业务的会计分录。 2.编制2007年度利润表。 利 润 表 编制单位:天宇公司2007年度 单位:元 项 目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益