建立账套账套号:007账套名称:云南铜业集团 账套路径:默认 账套启用日期:2011年12月 单位名称(简称):集团 企业类型:工业 行业性质:企业会计制度 按行业性质预置科目 基础信息:客户分类 分类编码方案:科目编码 级次:42222增加操作人员: OO1考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限; 002——出纳; 003——会计。 2.建立下表科目,并录入期初余额 期初余额表 3.编制会计凭证 (1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。 借:管理费用3000 贷:库存现金3000(2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元,货款暂欠。 借:应收账款——A公司46800 贷:主营业务收入——A公司40000 应交税费——应交增值税(销项税额)6800(3)12月5日,结转成本(先进先出法)借:主营业务成本25000 贷:库存商品25000(4)12月7日,出租给E公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。 借:银行存款42000 贷:预收账款42000月底确认收入: 借:预收账款7000 贷:其他业务收入7000(5)12月8日,折旧费,其中销售部门2000元,厂部3000元。 借:销售费用2000 管理费用3000 贷:累计折旧5000(6)12月8日生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。 借:生产成本——A产品18000 ——B产品9000 管理费用3000 贷:原材料——甲材料30000(7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。 借:生产成本——A产品8000 ——B产品6000 销售费用4000 贷:原材料——乙公司18000(8)12月15日,购买甲、材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位,单价300元,计15000元,增值税为2550元;乙材料40个单位,单价200元,计8000元,增值税为1360元。货款暂欠。 借:在途物资——甲材料15000 ——乙材料8000 应交税费——应交增值税(进项税额)3910 贷:应付账款——丙单位26910(9)12月15日,以上所购买甲、材料,以银行存款支付装卸搬运费900元,以单位比例分配。 借:在途物资——甲材料500 ——乙材料400 贷:银行存款900(10)12月16日,前所购甲、材料,按其实际成本入库。借:原材料——甲材料15500 ——乙材料8400 贷:在途物资——甲材料15500 ——乙材料8400(11)12月17日,本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入库。 借:库存商品——A产品26000 ——B产品15000 贷:生产成本——A产品26000 ——B产品15000(12)12月20日,本期销售B产品l00件,发票载明货款80000元,增值税额为13600元,已入账。按先进先出法结转成本。 借:银行存款93600 贷:主营业务收入——B产品80000 应交税费——应交增值税(销项税额)13600借:主营业务成本——B产品30000 贷:库存商品30000(13)12月31日,结转收入账户。借:主营业务收入——A产品40000 ——B产品80000 贷:本年利润120000(14)12月31日,结转成本和费用。借:本年利润70000 贷:主营业务成本55000 管理费用9000 销售费用6000(15)12月31日,所得税。借:所得税费用12500 贷:应交税费——应交所得税12500(16)12月31日,结转所得税费用。借:本年利润12500 贷:所得税费用12500(17)12月31日,10%法定盈余公积金。 借:利润分配——提取法定盈余公积金3750 贷:盈余公积——法定盈余公积金3750(18)12月31日,结转已实现利润。借:本年利润37500 贷:利润分配——未分配利润37500(19)12月31日,结转已分配利润。借:利润分配——未分配利润3750 贷:利润分配——提取法定盈余公积金37504.审核输入凭证、记账,月末转账 5.编制利润表