【大题 2 •不选择题】 (2015 年 ) 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。 2016 年 11 月有关经济业务如下: (1) 销售高档面膜,取得不含增值税价款 300 万元,另收取品牌使用费 11.7 万元。 (2) 受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费 5 万元,委托方提供的原材料成本 80 万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3) 销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为 0.2 万元 / 箱,共 100 箱 ; 第二批不含增值税单价为 0.16 万元 / 箱,共 200 箱。 (4) 将高档口红 50 箱赞助给国内某化妆品展销会。 已知:高档化妆品增值税税率为 17% ,消费税税率为 15% 。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额,下列计算正确的是 ( ) 。 A.300 × 15%=45( 万元 ) B.(300+11.7) × 15%=46.76( 万元 ) C.(300+11.7) ÷ (1+17%) × 15%=39.96( 万元 ) D.[300+11.7 ÷ (1+17%)] × 15%=46.5( 万元 ) 2. 关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额,下列计算正确的是 ( ) 。 A.80 × 15%=12( 万元 ) B.(80+5) × 15%=12.75( 万元 ) C.(80+5) ÷ (1-15%) × 15%=15( 万元 ) D.(80+5) ÷ (1+15%) × 15%=11.09( 万元 ) 3. 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理,下列计算正确的是 ( ) 。 A. 甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额 =(0.2 × 100+0.16 × 200) × 17%=8.84( 万元 ) B. 甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额 =0.2 × (100+200) × 17%=10.2( 万元 ) C. 甲公司销售高档口红应缴纳的消费税 =(0.2 × 100+0.16 × 200) × 15%=7.8( 万元 ) D. 甲公司销售高档口红应缴纳的消费税 =0.2 × (100+200) × 15%=9( 万元 ) 4. 关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税,下列计算正确的是 ( ) 。 A.0.16 × 50 × 15%=1.2( 万元 ) B.0.2 × 50 × 15%=1.5( 万元 ) C.(0.2+0.16) ÷ 2 × 50 × 15%=1.35( 万元 ) D.(0.2 × 100+0.16 × 200) ÷ (100+200) × 50 × 15%=1.3( 万元 )