M 公司9月份现金支出的预计资料如下; (1)9月初现金余额为12500元。 (2)销售商品情况如下:7月销售10000件,8月销售20000件,9月预计销售30000件,10月预计销售15000件,产品售价10元/件。根据以往经验,商品销售当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。 (3)编制预算时月末存货为次月销售量的20%,平均付现期为15天,进货成本为4元/件。8月末实际存货数量为6000件,应付账款余额为44000元。 (4)9月相关费用预算为65000元,其中折旧费用为8000元,其余费用现金在当月支付。 (5)预计9月份将购置设备一台,现金支出为150000元,在当月支付。 (6)9月份预交所得税费用10000元。 (7)现金不足时可以从银行借款,借款额为10000元的整数倍,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 要求:编制9月份的现金预算,请讲结果填列在给定的“9月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)。 9 月份现金预算 单位:元 项目 金额 期初现金余额 现金收入: 可供使用现金 现金支出: 现金支出合计 现金多余或不足 向银行借款 期末现余额 【提示】平均付现期为15天,我们假设存货是均匀购入,款项也是均匀支付,所以当期购货只需付现50%,下月付现50%。